Sarbanes

LEY SARBANES-OXLEY

La ley Sarbanes Oxley es una ley federal de los Estados Unidos creada el 30 de Julio del 2002 conocida también como el Acta de Reforma de la Contabilidad Pública de Empresas y de Protección al Inversionista.

Esta ley nace con el motivo de monitorear a las empresas que cotizan en la Bolsa de Valores, evitando que las acciones de las empresas sean alteradas de una manerasospechosa, mientras su valor sea menor. La finalidad de esta ley es tratar la mayor manera posible el riesgo de fraudes y de bancarrotas protegiendo así a los inversionistas. Esta ley afecta a todas las empresas que cotizan con la Bolsa de Valores de Nueva York como a sus filiales.

Para hablar de esta ley debemos saber cuál fue su motivo de creación y todo comenzó a razón de los escándalosfinancieros que generaron algunas de las grandes corporaciones de los EEUU como es el caso Enron, Tyco International, WorldCom y Peregrine Systems. Empresas cuyos escándalos hicieron caer en desconfianza los sistemas de contabilidad y auditoría.

Esta ley nombrada asi por el senador Demócrata Paul Sarbanes y el congresista Republicano Michael G. Oxley fue aprobada por amplia mayoría, tanto elcongreso como el senado. Esta legislación abarca y establece nuevos estándares para los consejos de administración y dirección asi como los mecanismos contables de todas las empresas que cotizan en la NYSE, estableciendo responsabilidades penales para el consejo de administración y requerimientos por parte de la Comisión de Seguridad y Cambios (SEC por sus siglas en ingles) es decir, la comisiónreguladora del mercado de valores de los Estados Unidos. Los partidarios de esta ley afirman que era necesaria y útil esta legislación mientras que los críticos creen que causará más daño económico del que previene.

Una de las partes más importantes de la Sarbanes-Oxley Act (SOA) es el establecimiento de una agencia “The Public Company Accounting Oversight Board” que es una compañía reguladoraencargada de revisar, regular, inspeccionar y disciplinar a las auditorias. La ley también se refiere a la independencia de las auditorias, el gobierno corporativo y la transparencia financiera. Se considera uno de los cambios más significativos en la legislación empresarial, desde el “New Deal” implementada por la crisis económica de 1930.

Entre los puntos más importantes que introduce la LeySarbanes-Oxley están:

La SOA en su sección Numero 1 define los procedimientos que se deberán ejecutar en una auditoria y las normas contables para garantizar la transparencia en la Información Financiera. Entre estas están:

A) Evaluar cumplimiento de Metas, PCGA o NIC’s
B) Determinar la Confiabilidad
C) Sistemas de Control Interno y estrategias que siguen para la administración deriesgos.
D) Sistemas Contables
E) Recomendación de mejoramientos en los sistemas administrativos y de información general.
En la Sección 108: Normas de Contabilidad el SEC esta autorizado a reconocer, como generalmente aceptado cualquier principio de contabilidad que sea establecido por cuerpo regulador que cumple con los criterios establecidos por esta ley incluyendo los siguientes requisitos:1- Que sea un ente Privado
2- Gobernado por una junta directiva los cuales no han estado asociados a una firma de contabilidad pública durante los últimos 2 años.
3- Cuyos fondos provengan de manera similar a la junta
4- Adoptar procedimientos para el aseguramiento a cambios en los Principios de Contabilidad por mayoría de votos
5- Considerar la adopción de normas, lanecesidad de mantenerlas corriente y su aplicabilidad a nivel internacional.

Sección 206: Conflicto de intereses y responsabilidad de los órganos de control y supervisión.

El CEO, Contralor, CFO, Oficial de contabilidad o persona en posición equivalente no podrá haber sido empleada por la firma de auditoría durante el último año previo a la auditoria.

Prohibición de préstamos personales a...