Sarbanes

Todas as tarefas executadas nesta fase, as planilhas de informações gerais e os
fluxogramas foram reportados a auditoria interna da companhia, órgão encarregado de
centralizar e armazenar todas as informações.
Avaliaram-se os riscos de cada área com o possível impacto que estes poderiam causar
nas demonstrações financeiras e definiram-se os objetivos de controle para cada atividade daempresa realizando os acertos necessários. Os processos foram mapeados e analisados para a
identificação dos objetivos de controle e risco.
Dando seqüência às etapas do processo de implantação de um eficiente controle
interno, após a definição do escopo do projeto e da equipe, documentaram-se os controles
significativos para mitigar os riscos identificados ao nível de processos, avaliaram-se osdesenhos de controles, identificaram-se as deficiências nos desenhos e validaram-se riscos,
controles, deficiências identificadas e recomendações com os usuários-chave locais.
Posteriormente, foi definido o plano de provas, isto é, testes aplicados nas atividades
de controle para ser avaliado o grau de eficácia dos mesmos. De acordo com o resultado dos
testes, foram identificadas e documentadasas deficiências encontradas e feitos as
recomendações necessárias para solucioná-las.
A implantação de soluções para as deficiências encontradas deve ser acompanhada de
perto pelos usuários chave, pela equipe de auditoria interna e pela equipe do projeto, para se
ter certeza de que foram executadas com sucesso.
Para que todas estas etapas fossem realizadas com êxito e para que no decorrer dosexercícios posteriores continuassem em vigor, o processo de monitoração torna-se necessário.
A auditoria interna desempenha um importante papel nesta etapa e na emissão de relatórios
sobre a eficácia da estrutura dos controles internos. Dentre as atividades de monitoramento
que devem ser executadas destaca-se:
- Avaliação e execução dos processos de monitoração atual;
- Verificar se asatividades de teste são completas, precisas e pontuais;
- Confirmar que as avaliações das atividades de controle foram feitas com a compreensão
total e completa das implicações de correntes desse tipo de confirmação;
- Comprovar que a documentação completa e precisa foi mantida.
As ferramentas tecnológicas (sistemas tecnológicos) podem auxiliar em inúmeras
tarefas como desenho de controles,documentação de controles, análise e correção de falhas
nos controles, aperfeiçoamento de divulgações, gerenciamento de riscos, documentação de
revisões, assinaturas de acesso e fornecimento de relatórios administrativos aperfeiçoados.
Desta forma, além dos passos descritos acima, foram realizadas reuniões entre os
auditores externos, a equipe de gerenciamento do programa de controle interno e aequipe de
técnicos de informática da empresa em estudo para adequar as ferramentas tecnológicas ao
processo de controle interno estruturado no decorrer de todas as etapas.
CONCLUSÕES
Atualmente as práticas de governança corporativa são vistas pelos profissionais,
cientistas e acadêmicos de todo o mundo como um meio de otimizar o desempenho das
empresas, tornando as transações financeiras maistransparentes, atraindo a confiança dos
investidores e, conseqüentemente, ganhando mais espaço no competitivo mercado de capitais.
Dentre os principais aspectos que as empresas terão que modificar para se enquadrar
às exigências da Lei Sarbanes-Oxley, destacam-se os controles internos das corporações, a
transparência das demonstrações financeiras e o grau de responsabilidade dos gestores ealtos
executivos para com a veracidade dos números informados nas demonstrações, sujeitos à
penalidade de até 20 anos de prisão e multas de até cinco bilhões de dólares.
A presença de um eficaz e ativo modelo de controle interno dentro da organização
minimizará em grande escala os custos e a quantidade de trabalho gasto no processo de
adequação as exigências da Sarbanes.
Na adequação da...