Segregación De Funciones
Páginas: 2 (404 palabras)
Publicado: 16 de noviembre de 2012
Segregación de Funciones
En la auditoria de sistemas una segregación de funciones efectiva sugiere la implementación de una adecuada estructura organizativa combinada con un software de control deacceso, en este orden de ideas, la segregación de funciones ayuda a prevenir o reducir el riesgo de errores o irregularidades, y en especial el fraude interno en las organizaciones, cumpliendo asícon su función de asegurar que un individuo no pueda llevar a cabo todas las fases de una operación.
En situaciones en donde no hay una adecuada segregación, es posible que los demás controlesimplementados no sean eficaces y confiables. El control de las funciones debería estar en manos de personal relativamente independiente dentro de la empresa. El objetivo final es detectar erroresinvoluntarios o ataques intencionados.
Por ejemplo, una empresa tiene una actividad en su ciclo contable relacionada con la apertura y/o cierre del período, que tiene un gran impacto para la empresa, dadoque si un usuario inexperto abriera los períodos contables y realizara contabilizaciones en un mes o año distinto del actual, como riesgo asociado tendríamos la posibilidad de registrar operaciones enperíodos incorrectos.
Por esta razón, la actividad de apertura y/o cierre de períodos contables debería encontrarse restringida a un número limitado de usuarios, asociados al sector de contabilidado relacionados con el proceso.
Queriendo decir con esto que los accesos críticos son un aspecto importante cuando consideramos el esquema de segregación de funciones de una compañía, pero suimpacto no está directamente relacionado con posibles acciones de fraude, sino más bien, a errores (intencionales o no) cuyo impacto igualmente puede ser contable u operativo; por lo tanto, se hacenecesario definir una serie de actividades que involucren a varias personas en el proceso ya sea para autorizar cambios o inserciones de registros y establecer a su vez la verificación aleatoria de dichos...
En la auditoria de sistemas una segregación de funciones efectiva sugiere la implementación de una adecuada estructura organizativa combinada con un software de control deacceso, en este orden de ideas, la segregación de funciones ayuda a prevenir o reducir el riesgo de errores o irregularidades, y en especial el fraude interno en las organizaciones, cumpliendo asícon su función de asegurar que un individuo no pueda llevar a cabo todas las fases de una operación.
En situaciones en donde no hay una adecuada segregación, es posible que los demás controlesimplementados no sean eficaces y confiables. El control de las funciones debería estar en manos de personal relativamente independiente dentro de la empresa. El objetivo final es detectar erroresinvoluntarios o ataques intencionados.
Por ejemplo, una empresa tiene una actividad en su ciclo contable relacionada con la apertura y/o cierre del período, que tiene un gran impacto para la empresa, dadoque si un usuario inexperto abriera los períodos contables y realizara contabilizaciones en un mes o año distinto del actual, como riesgo asociado tendríamos la posibilidad de registrar operaciones enperíodos incorrectos.
Por esta razón, la actividad de apertura y/o cierre de períodos contables debería encontrarse restringida a un número limitado de usuarios, asociados al sector de contabilidado relacionados con el proceso.
Queriendo decir con esto que los accesos críticos son un aspecto importante cuando consideramos el esquema de segregación de funciones de una compañía, pero suimpacto no está directamente relacionado con posibles acciones de fraude, sino más bien, a errores (intencionales o no) cuyo impacto igualmente puede ser contable u operativo; por lo tanto, se hacenecesario definir una serie de actividades que involucren a varias personas en el proceso ya sea para autorizar cambios o inserciones de registros y establecer a su vez la verificación aleatoria de dichos...
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