Seminario

Anexo 2

ACUERDO ENTRE EL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA DE PANAMÁ Y EL GOBIERNO DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA PARA LA COOPERACIÓN FISCAL Y EL INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN EN MATERIA DE IMPUESTOS y el CANJE DE NOTAS INTERPRETATIVO, hechos en Washington, D.C., el 30 de noviembre de 2010. Considerando que el Gobierno de la República de Panamá y el Gobierno de los Estados Unidos de América ("lasPartes") desean establecer los términos y condiciones que rijan la cooperación fiscal y el intercambio de información relativa a los impuestos; En consecuencia, las Partes han convenido lo siguiente: ARTÍCULO 1 ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL ACUERDO Las autoridades competentes de las Partes se prestarán asistencia a través del intercambio de información que pudiese ser relevante para la administración yaplicación de la legislación interna de las Partes, relativas a los impuestos comprendidos en el presente Acuerdo, incluyendo información que pueda ser relevante para la determinación, evaluación, aplicación o recaudación de impuestos con respecto a las personas sujetas a los mismos, o para la investigación o el enjuiciamiento de asuntos penales tributarios. ARTÍCULO 2 JURISDICCIÓN La información sesuministrará de conformidad con el presente Acuerdo por la autoridad competente de la Parte requerida, con independencia de si la persona a quien se refiere la información es residente o si la información está en poder de un residente de una de las Partes. Sin embargo, la Parte requerida no está obligada a proporcionar información que no está en poder de sus autoridades ni en poder o control de laspersonas que están dentro de su jurisdicción territorial. Para los efectos de la oración anterior, "autoridades" incluye a todos los organismos gubernamentales, las subdivisiones políticas así como las autoridades locales. ARTÍCULO 3 IMPUESTOS COMPRENDIDOS 1. El presente Acuerdo se aplicará a los siguientes impuestos establecidos por las Partes: (a) federales; y (b) en el caso de Panamá, todos losimpuestos nacionales. en el caso de los Estados Unidos, todos los impuestos

2. Este Acuerdo se aplicará igualmente a todos los impuestos idénticos establecidos con posterioridad a la fecha de la firma de éste Acuerdo

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que se añadan o que sustituyan a los impuestos existentes. El presente Acuerdo se aplicará también a los impuestos sustancialmente similares que se establezcan conposterioridad a la fecha de su firma, que se añadan o que sustituyan a los impuestos existentes si las autoridades competentes de las Partes así lo acuerdan. La autoridad competente de cada Parte notificará a la otra sobre cualquier cambio sustancial en la tributación y en las medidas para recabar información a que se refiere el presente Acuerdo. 3. Este Acuerdo no será aplicable a los impuestosestablecidos por los estados, los municipios u otras subdivisiones políticas o las posesiones de las Partes. ARTÍCULO 4 DEFINICIONES 1. En el presente Acuerdo el término:

(a) "autoridad competente" significa, para los Estados Unidos, el Secretario del Tesoro o su representante, y para Panamá, el Ministerio de Economía y Finanzas o su representante; (b) “asuntos penales tributarios” significa asuntostributarios que entrañen una conducta intencional que es susceptible de enjuiciamiento de acuerdo con las leyes penales de la Parte requirente; (c) “leyes penales" significa todas las disposiciones legales penales designadas como tales por la legislación nacional, con independencia de que estén previstas en la legislación fiscal, el código penal u otras normas legales; (d) "información" significacualquier hecho, declaración, documento o registro cualquiera sea su forma; (e) "medidas para recabar información" significa los procedimientos judiciales, regulatorios, penales o administrativos que permitan a la Parte requerida obtener y proporcionar la información solicitada; (f) “nacional” de una Parte significa:

i) cualquier persona natural, que posea la nacionalidad o ciudadanía de esa...