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Estados financieros

Es la cuenta que registra todo el efectivo que ingrese y salga de la Empresa. Se carga con los cheques que recibe y se abonacuando se hace el depósito de los mismos en Banco. Es una cuenta de saldo deudor o cero, nunca acreedor. Indicará el efectivo, cheques o vales que se encuentran en la Caja.
Ejemplo: LaEmpresa realiza una venta de contado al Cliente X por Bs. 160.000,00. Se le hace una factura identificada con el nro. 1234. El Cliente cancela el total con cheque de su cuenta corriente delBanco Caracas. El asiento en el Diario será como sigue:
MES | DIA | DESCRIPCION | DEBE | HABER |
Enero | 30 | CAJA | 160.000 | |
| | VENTAS | | 160.000 |
| | Venta contado segúnfactura nro. 1234 | | |
El mismo día se deposita todo lo que ingresó en CAJA, en una cuenta corriente que la Empresa mantiene en el Banco de Venezuela. Suponiendo que se realizaron otroscobros en efectivo por Bs. 284.000. Se ingresará en el Banco un total de Bs. 444.000. EL asiento de Diarios será:
MES | DIA | DESCRIPCION | | DEBE | HABER |
Enero | 30 | BANCOS | |444.000 | |
| | CAJA | | | 444.000 |
| | Ingreso Bco. de Venezuela. Depósito Nro.xxxx | | | |
El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo,durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Sald