SISTEMA NACIONAL DE INVERSION PUBLICA
Páginas: 8 (1879 palabras)
Publicado: 7 de febrero de 2014
TEMAS RELACIONADOS AL PLANEAMIENTO TRIBUTARIO
¿Qué es el planeamiento tributario?
Es el conjunto de actos que se planean estructurar en el futuro, con el objeto de gozar de un determinado régimen tributario.
El planeamiento tributario implica que un sujeto, sea personal natural o jurídico, planifique de antemano como se desarrollarán las operaciones que realizará y medirá cuál será suimpacto tributario.
Por naturaleza, el planeamiento tributario en sí mismo no es lícito o ilícito, lo que sucede es que un planeamiento tributario puede servir para implementar:
i) El ejercicio de economía de opción,
ii) El ejercicio de un fraude de Ley, o
iii) El ejercicio de un delito tributario.
En realidad, el planeamiento tributario al cual nos referimos es aquel que consiste en unaherramienta que tiene el contribuyente para minimizar o disminuir lícitamente los efectos en el costo de los tributos que debe pagar.
A continuación, diferenciamos el planeamiento tributario de otras herramientas (algunas lícitas otras ilícitas) con que cuenta también el contribuyente para pagar menor tributos.
¿Qué es economía de opción?
Consiste en obtener un ahorro tributario, aloptar por un tratamiento tributario alternativo, dispuesto en la Ley.
Lo que se busca es un ahorro fiscal de las partes que intervienen ante la Administración Tributaria, este ahorro es permitido por la legislación.
Cuando un sujeto tiene la posibilidad de escoger entre distintas formas o posibilidades negociables, y las estudia en relación al impacto tributario que esto tendría para él, ydecide optar por el negocio jurídico que se encuentra sometido a un menor impacto tributario que los otros, lo que está haciendo es optando lícitamente.
Cuando esto sucede, estamos ante lo que se conoce como “Economía de Opción”, que es la decisión de escoger el sistema tributario que a su entender lo beneficia.
No obstante ello, hay que tener en claro que la Economía de Opción tiene límites, ypor lo tanto también se ha señalado que no se debe salir de ciertos límites o parámetros.
Ahora bien, en nuestro sistema jurídico tributario es completamente válido pagar sumas menores por tributos recurriendo a la economía de opción. Esto significa que el sujeto contribuyente tiene varias alternativas contempladas en las normas y puede optar por la alternativa que más le beneficie.
Estopuede significar utilizar válida y legalmente los beneficios y/o regímenes tributarios especiales que la ley permite, para acogerse a una forma especial de determinar su obligación tributaria.
En estos casos, no nos encontramos frente al uso indebido de figuras jurídicas con la finalidad de reducir los tributos, sino que se trata del uso legal de formas que significan una menor carga tributaria.En resumen, consiste en obtener un ahorro tributario, al optar por un tratamiento tributario alternativo, dispuesto y permitido en la ley.
La economía de opción produce un ahorro fiscal a las partes que no resulta contrario al ordenamiento jurídico y cuya fuente es la propia ley.
Ejemplos de economía de opción:
Evaluar la progresividad del Impuesto a la Renta para las personasnaturales y de la sociedad conyugal, evidentemente se tendrá que hacer una evaluación costo beneficio. Recordemos que muchos dueños de empresas perciben rentas como personas naturales, que podrán optar por tributar por separado o como sociedad conyugal.
Para el caso de la amortización o gasto corriente: intangibles y gastos preoperativos o de expansión, las empresas deberán evaluar también qué es lo másconveniente para ellos.
En relación a la asignación de remuneración al empresario unipersonal, también se deberá tener en cuenta las reglas del Impuesto a la Renta para este tipo de negocios.
Sobre los vehículos de categorías distintas a las limitadas A2, A3 y A4, el empresario deberá evaluar cuáles son los vehículos que puede adquirir y cuyos gastos puede deducir tributariamente, cuáles...
¿Qué es el planeamiento tributario?
Es el conjunto de actos que se planean estructurar en el futuro, con el objeto de gozar de un determinado régimen tributario.
El planeamiento tributario implica que un sujeto, sea personal natural o jurídico, planifique de antemano como se desarrollarán las operaciones que realizará y medirá cuál será suimpacto tributario.
Por naturaleza, el planeamiento tributario en sí mismo no es lícito o ilícito, lo que sucede es que un planeamiento tributario puede servir para implementar:
i) El ejercicio de economía de opción,
ii) El ejercicio de un fraude de Ley, o
iii) El ejercicio de un delito tributario.
En realidad, el planeamiento tributario al cual nos referimos es aquel que consiste en unaherramienta que tiene el contribuyente para minimizar o disminuir lícitamente los efectos en el costo de los tributos que debe pagar.
A continuación, diferenciamos el planeamiento tributario de otras herramientas (algunas lícitas otras ilícitas) con que cuenta también el contribuyente para pagar menor tributos.
¿Qué es economía de opción?
Consiste en obtener un ahorro tributario, aloptar por un tratamiento tributario alternativo, dispuesto en la Ley.
Lo que se busca es un ahorro fiscal de las partes que intervienen ante la Administración Tributaria, este ahorro es permitido por la legislación.
Cuando un sujeto tiene la posibilidad de escoger entre distintas formas o posibilidades negociables, y las estudia en relación al impacto tributario que esto tendría para él, ydecide optar por el negocio jurídico que se encuentra sometido a un menor impacto tributario que los otros, lo que está haciendo es optando lícitamente.
Cuando esto sucede, estamos ante lo que se conoce como “Economía de Opción”, que es la decisión de escoger el sistema tributario que a su entender lo beneficia.
No obstante ello, hay que tener en claro que la Economía de Opción tiene límites, ypor lo tanto también se ha señalado que no se debe salir de ciertos límites o parámetros.
Ahora bien, en nuestro sistema jurídico tributario es completamente válido pagar sumas menores por tributos recurriendo a la economía de opción. Esto significa que el sujeto contribuyente tiene varias alternativas contempladas en las normas y puede optar por la alternativa que más le beneficie.
Estopuede significar utilizar válida y legalmente los beneficios y/o regímenes tributarios especiales que la ley permite, para acogerse a una forma especial de determinar su obligación tributaria.
En estos casos, no nos encontramos frente al uso indebido de figuras jurídicas con la finalidad de reducir los tributos, sino que se trata del uso legal de formas que significan una menor carga tributaria.En resumen, consiste en obtener un ahorro tributario, al optar por un tratamiento tributario alternativo, dispuesto y permitido en la ley.
La economía de opción produce un ahorro fiscal a las partes que no resulta contrario al ordenamiento jurídico y cuya fuente es la propia ley.
Ejemplos de economía de opción:
Evaluar la progresividad del Impuesto a la Renta para las personasnaturales y de la sociedad conyugal, evidentemente se tendrá que hacer una evaluación costo beneficio. Recordemos que muchos dueños de empresas perciben rentas como personas naturales, que podrán optar por tributar por separado o como sociedad conyugal.
Para el caso de la amortización o gasto corriente: intangibles y gastos preoperativos o de expansión, las empresas deberán evaluar también qué es lo másconveniente para ellos.
En relación a la asignación de remuneración al empresario unipersonal, también se deberá tener en cuenta las reglas del Impuesto a la Renta para este tipo de negocios.
Sobre los vehículos de categorías distintas a las limitadas A2, A3 y A4, el empresario deberá evaluar cuáles son los vehículos que puede adquirir y cuyos gastos puede deducir tributariamente, cuáles...
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