Sistema Tributario Mexicano

I. Sistema Tributario Mexicano.
El sistema tributario es el reflejo de un acuerdo que es negociado entre el Gobierno y los agentes económicos sobre el monto de la carga fiscal y el tipo de impuestos. Tal proceso de negociación involucra al Ejectivo, al Legislativo, a los partidos políticos, a los sindicatos y a las distintas asociaciones empresariales, lo cual permite llegar a acuerdos sobrelas tasas impositivas y la incorporación de nuevos impuestos.
En México el sistema tributario tiene dos componentes importantes, el primero se refiere al marco legal que define las reglas sobre la base de las cuales se definen las figuras tributaras. El segundo comprende las técnicas fiscales (como lo es la fiscalización de los impuestos mediante el uso de comprobantes fiscales, el uso demáquinas registradoras de comprobación fiscal, el cobro coactivo de multas, un padrón confiable de contribuyentes, etcétera) que se emplean en la recaudación, tendiendo a la equidad según los objetivos del gobierno. Por tanto, un sistema impositivo moderno debe estar sujeto a un marco legal y contar además con los instrumentos necesarios para que la política tributaria que sea adoptada por nuestrogobierno sea eficiente y equitativa.
El Estado mexicano requiere disponer de los recursos suficientes para cumplir con sus funciones básicas. Así, a través de la política tributaria tiene la capacidad de redistribuir los recursos financieros de los cuales dispone una comunidad entre los miembros que la forman. Por tanto, el Gobirno a través del manejo de los impuestos puede favorecer elcrecimiento o la estabilidad, el ahorro o el consumo, la inversión productiva o la inversión financiera, etcétera.
El Estado obtiene ingresos de distintas fuentes aunque la principal es la recaudación de impuestos. Así, éste tiene la capacidad de transferir recursos de unos individuos, sectores, regiones y ramas de la economía a otras; donde la politica tributaria se consolidad como el instrumento máspoderoso con que cuenta el Estado 18 para influir en la asignación de los recursos y en la distribución del ingreso y la riqueza.
Es así como los impuestos tienen dos funciones basicas: mejorar la eficiencia económica corrigiendo algunas fallas del mercado (bienes públicos, externalidades, monopolios y problemas de información), y de distribución el ingreso reduciendo los efectosnegativos que generan los mercados en la economía.

Diagrama No. 1.
Componentes del sistema tributario tributario
Marco legal:
Constitución Política
Código Fiscal de la Federación
Ley de ingresos de la Federación
Leyes de los distintos impuestos
Ley de Coordinación fiscal
Ley del SAT
Técnicas fiscales:
1. Fiscalización de los impuestos mediante comprobantes fiscales
2. Máquinasregistradoras de comprobación fiscal
3. Cobro coactivo de multas
4. Padrón confiable de contribuyentes
a. Caraterísticas de un Sistema Tributario Moderno.
A continuación se exponen las características que deben de distinguir a un
adecuado sistema tributario para que éste se conduzca de la manera más eficaz y eficiente posible. Es por eso que se consideran los siguientes elementoscualitativos. Un sistema tributario debe ser elástico, o sea, que la recaudación que realiza el Estado debe crecer en un sentido más que proporcional a los cambios cuantitativos en el ingreso. Básicamente podemos decir que con la elasticidad de los ingresos tributarios respecto al crecimiento del ingreso nacional podemos conceptualizar las tasas tributarias existentes como el cambio porcentualen los ingresos tributarios ocasionado por un cambio porcentual en el ingreso nacional, y que puede ser sintetizado en la siguiente relación: e = ( ^ T/ T) / (^ Y/ Y), donde “e” es la tasa tributaria existente, “T” refleja el nivel de los ingresos tributarios y “Y” expresa el nivel del ingreso nacional; y como resultado de esto podemos obtener los siguientes escenarios:
a) Si e > a 1...