Sistemas de control gubernamental

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|SECRETARÍA DE LA FUNCIÓN PÚBLICA |

UAG-005

Subsecretaría de Control y Auditoría de la Gestión Pública

Unidad de Auditoría Gubernamental

GUÍA DE AUDITORÍA DE ADQUISICIONES,
ARRENDAMIENTOS Y SERVICIOS
DEL SECTOR PÚBLICO

NOVIEMBRE 2009

CONTENIDO

|I. |OBJETIVO GENERAL|
| |Consideraciones |
|II. |PLANEACIÓN |
|III. |ORGANIZACIÓN |
|IV. |CONTROL INTERNO OPERATIVO YCONTABLE |
|V. |LICITACIÓN PÚBLICA |
|VI. |EXCEPCIÓN A LA LICITACIÓN PÚBLICA |
|VII. |CONTRATACIÓN |
|VIII. |PAGOS|
|IX. |OTRAS OBLIGACIONES |

I. OBJETIVO GENERAL

El presente instrumento constituye una herramienta de apoyo de carácter no vinculatorio, tendiente a apoyar a la Unidad de Auditoría Gubernamental y a los Órganos Internos de Control en las auditorías a lasadquisiciones, arrendamientos y la prestación de servicios que contraten las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal y la Procuraduría General de la República, indicando algún procedimiento para comprobar que se hayan realizado con apego a la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y su Reglamento, y a los demás ordenamientos legales y normativos aplicables enla materia.

CONSIDERACIONES

Esta guía contiene diversos procedimientos de auditoría y elementos de carácter enunciativo más no limitativo, asimismo, no constituye un ordenamiento legal o normativo, por lo que los auditores comisionados podrán realizar todas las acciones que consideren necesarias en relación al trabajo de auditoría.

Para las adquisiciones con créditoexterno, las compras que se realicen con cobertura de los tratados de libre comercio celebrados por México, los Órganos Internos de Control respectivos deberán considerar la normatividad específica de que se trate.

En esta guía no se hace referencia a la contratación de seguros sobre bienes patrimoniales ni a la obra pública y servicios relacionados con la misma.

Se recomienda queen las auditorías a adquisiciones, arrendamientos y servicios, se consideren las disposiciones de austeridad, racionalidad y disciplina presupuestaria que resultaran aplicables en el ejercicio fiscal correspondiente.

Se recomienda que los Auditores Públicos que apliquen esta guía diseñen sus propias cédulas de trabajo, de acuerdo con las necesidades que demande la auditoría, y aprovechenlas facilidades que brindan los medios electrónicos y la disponibilidad de información en las dependencias y entidades.

Para efectos de este documento se considerarán las definiciones establecidas en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y su Reglamento y, con la finalidad de dar agilidad a la lectura del documento, se entenderá por:

- Ley oLAASSP: Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

- Reglamento o RLAASSP: Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

- Dependencia o entidad: Unidades administrativas de la Presidencia de la República; Secretarías de Estado, Consejería Jurídica del Ejecutivo Federal; Procuraduría General de la República;...