Soc. educacionales

SEMINARIO DE TITULACIÓN 2011

CONTADOR AUDITOR

ÁREA: CONTABILIDAD

CASO: “COLEGIO LOS LEGIONARIOS”




Alumnos: | Ximena Caqueo Morelli |
| Paolo Fernández Espinoza |
| Betzabé López Guerra |
| Jessica Villarroel Araya |
Mediador: | Sergio Aliste |
| |

ÍNDICEPÁGINA |

I.- OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES A REALIZAR POR EL COLEGIO LOS LEGIONARIOS | 3 |
1. TERRENOS | 3 |
2. INTANGIBLES | 4 |
3. PLANTACIÓN DE 560 ALMENDROS | 4 |
4. ACTIVO FIJO | 5 |
5. ACTIVOS EN LEASING | 5 |
6. SOSTENEDOR | 6 |
7. SOCIEDAD ESPEJO | 7 |
II.- TRIBUTACIÓN DEL COLEGIO LOSLEGIONARIOS | 8 |
1. COLEGIOS PARTICULARES SUBVENCIONADOS FRENTE AL IMPTO A LA RENTA | 8 |
1.1 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS QUE DEBE CUMPLIR UN COLEGIO | 8 |
1.2 BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORIA | 9 |
1.3 INGRESOS BRUTOS | 9 |
1.4 COSTOS Y GASTOS DE EXPLOTACIÓN | 9 |
1.5 PPM | 10 |
2. COLEGIOS PARTICULARES SUBVENCIONADOS FRENTE AL IMPTO AL VALOR AGREGADO | 10 |
III.-EFECTOS DE LA CONVERGENCIA | 12 |
1. PROPIEDADES, PLANTAS Y EQUIPOS | 13 |
2. DEPRECIACIÓN | 15 |
3. PROPIEDADES DE INVERSIÓN | 15 |
4. INTANGIBLES | 15 |
5. EXISTENCIAS | 18 |
6. ARRENDAMIENTOS | 19 |
7. EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE | 20 |
8. CORRECCION MONETARIA | 20 |
9. PROVISIONES | 20 |
IV. SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE | 22 |
1. CONTROL INTERNO | 22 |
2. SISTEMADE INFORMACIÓN CONTABLE | 23 |
2.1 ELMENTOS DEL SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE | 25 |
2.2 USUARIOS DEL SISTEMA CONTABLE COMPUTACIONAL | 26 |
3. MANUAL DE PROCEDIMIENTO CONTABLE | 26 |
3.1 PROCESO CONTABLE DE CAJA Y BANCOS | 27 |
3.1.1 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO | 27 |
3.1.2 INGRESOS DE EFECTIVO | 27 |
3.1.3 EGRESOS DEL EFECTIVO | 28 |
3.1.4 FLUJOGRAMA DEL PROCESO | 29 |
3.2 PROCESOCONTABLE DE COMPRAS | 39 |
3.2.1 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO | 39 |
3.2.2 FLUJOGRAMA DEL PROCESO | 39 |
3.3 PROCESO CONTABLE DE CUENTAS POR PAGAR | 46 |
3.3.1 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO | 46 |
3.4 PROCESO DE CONTRATACIONES | 50 |
3.4.1 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO DE CONTRATACIONES | 50 |
3.5 PROCEDIMIENTO CONTABLE | 53 |
3.5.1 PROCESO DE CODIFICACIÓN | 53 |
3.5.2 PROCESO DE CONCILIACIÓNBANCARIA | 53 |
3.5.3 PROCESO DE ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS | 54 |
3.5.4 PROCESO CONTABLE DE ACTIVOS FIJOS | 54 |
3.5.4 a) PROCESO CONTABLE PARA EL REGISTRO Y CONTROL DE LOS ACTIVOS FIJOS | 55 |
3.5.5 PROCEDIMIENTO DE CUSTORIA Y SEGURIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA | 55 |
3.5.5.a) PROCESO DE CUSTORIA Y SEGURIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA | 56 |
V.- PLAN DE CUENTAS | 61 |VI.- MANUAL DE CUENTAS CONTABLES | 64 |
VII.- SISTEMA DE GESTIÓN CUADRO DE MANDO INTEGRAL | 95 |
VIII.- GOBIERNOS CORPORATIVOS | 101 |
IX.- PRESUPUESTO | 102 |
1. CÁLCULO SUBVENCIÓN PRÓXIMOS DOS AÑOS | 102 |
2. CÁLCULO MATRICULA PRÓXIMOS DOS AÑOS | 103 |
3. CÁLCULO COLEGIATURAS | 104 |
4. CÁLCULO REMUNERACIONES PERSONAL DOCENTE | 104 |
5. CÁLCULO SUELDO PERSONAL ADMINISTRATIVO |106 |
6. PRESUPUESTO | 107 |

I.- OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES A REALIZAR POR EL COLEGIO LOS LEGIONARIOS:

1. TERRENOS

SITUACIÓN ACTUAL
1. En el año 2000, la Sra. Borghi adquirió un terreno de 20.000 mts2, el cual se encuentra ubicado en la Ciudad de Con-Con por una valor de $20.000.000, cuyo actual valor comercial es de $340.000.000 producto de a la plusvalía adquirida por elsector.
2. En el año 2004, se construye el colegio de 7.000 mts2, para lo cual fue creada la Sociedad Educacional Los Legionarios Ltda. Para su construcción, se debió demoler una casona, cuyo costo ascendió a $45.000.000 y que fue cargado a resultado.
OBSERVACIONES
1. Conforme al N° 9 del Boletín Técnico N° 54 establece que al existir el mecanismo de corrección monetaria para ajustar la...