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MANUAL DE AUDITORIA INTERNA GUBERNAMENTAL

Guía General para la Planificación Especifica
Definición: es el desarrollo de una estrategia para la ejecución del trabajo de la Auditoria Interna Gubernamental, esto con el fin de asegurar que el auditor interno cuente con un adecuado y oportuno conocimiento y comprensión de la entidad por auditar en cuanto a sus objetivos, organización,actividades, sistemas de control e información y factores económicos, sociales y legales que afecten a la entidad.
Objetivos:
1. Definir con toda claridad el trabajo a realizar y las metas a alcanzar.
2. Determinar prioridades y el tiempo y los recursos necesarios.
3. Realizar una guía de la realización de la auditoria.
4. Facilitar el control sobre la realización de la auditoria.
5. Cumplir Normas deauditoria Interna Gubernamental.

Responsables:
1. Elaboración ----- Supervisor y encargado
2. Modificación ----- Supervisor y encargado
3. Revisión ----- Supervisor
4. Autorización ----- Director/subdirector de auditoria interna gubernamental
5. Aprobación ----- Director de Auditoria Interna Gubernamental
Procedimientos:
1. Familiarización: Comprende el conocimiento general de laentidad a auditar en cuanto a sus objetivos, su organización, sus actividades, sistemas de control e información y factores económicos, sociales y legales que la afecte. Para ello se realizan los procedimientos de revisión del archivo permanente, revisión del archivo corriente, visita preliminar, programa para la obtención de información y documentación y papeles de trabajo.
2. Evaluación Preliminardel control interno: Es un procedimiento necesario para identificar posibles áreas críticas y definir la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoria. Para ello se realizan los procedimientos de programa de auditoria, medios de evaluación el cual incluye los cuestionarios de control interno los flujogramacion del control interno la narración de procedimientos y por ultimolas posibles áreas críticas.
3. Memorando de planificación: aquí es donde se resume el resultado del proceso de la familiarización y evaluación preliminar del control interno, definiendo los criterios a ser utilizados por el auditor interno gubernamental, que servirán de base para definir los antecedentes generales más importantes de la entidad a auditar. Para ello la planificación debeelaborarse de acuerdo a la siguiente estructura:
3.1. Caratula
3.2. Contenido
3.3. Antecedentes
3.4. Leyes, normas, reglamentos y otros aspectos legales aplicables
3.5. Condiciones para efectuar la auditoria
3.6. Áreas críticas y evaluación de factores de riesgo
3.7. Objetivos
3.8. Alcance
3.9. Recursos
3.10. Criterio de selección de muestras
3.11. Informes que se presentaran
3.12. Cronogramade actividades
4. Programas de Auditoria: Es una relación ordenada de procedimientos que deben ser aplicados en la ejecución de la auditoria con el fin de obtener la evidencia suficiente, competente y pertinente que permita alcanzar los objetivos establecidos en la planificación especifica. Estos programas se elaboran de acuerdo a los procedimientos del formato, contenido del encabezado, procesode elaboración, autorización y aprobación y la ejecución del programa.
Supervisión: esta sirve para evaluar y orientar permanentemente las actividades del encargado y de los auditores internos gubernamentales, para asegurar la calidad técnica y profesional del trabajo y cumplir con los objetivos propuestos, de manera eficiente, efectiva y económica.




Realización de la visita preliminarDefinición: es cuando el supervisor programa una visita a la entidad o unidad administrativa a auditar, coordinando la misma, con los funcionarios y personal responsable de los registros, controles e información de las principales áreas.
Objetivos:
1. Familiarizarse con la situación financiera, legal, técnica, operativa, ambiente de control interno.
2. Indagar sobre aspectos o eventos...