Statement of cash flow

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  • Publicado : 28 de febrero de 2012
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Stament of Cash Flow

El estado “flujo de dinero” (cash flow), presenta todas las entradas y salidas de efectivo de una empresa en un cierto periodo. Un estado de “cash flow” es necesario queacompañe al” income statement” y al “balance sheet” para conocer la condición financiera en la que se encuentra la empresa. El mismo es preparado al final de un periodo contable. Es usado por losgerenciales para evaluar las operaciones ya realizadas y planificar futuras inversiones y financiamiento. El “cash flow” es analizado por los gerenciales y en base a los resultados del mismo se puede,conocer sus obligaciones financieras, mantener y expandir la capacidad de sus operaciones, dar conocimiento claro de sus obligaciones de la empresa y muy en especial conocer como la empresa va, es decirsi está generando como debe. Este reporte evalúa el flujo de dinero de las actividades financiera, operacionales y de inversión. Se puede hacer de dos formas, bajo el método directo o indirecto.El método directo, presenta directamente los” inflow” y “outflow” . La ventaja principal de este método es que presenta claramente todas las entradas y salidas de efectivo durante ese periodo.Pero la desventaja primordial es que es más costoso por que hay que exponer en el reporte todos y cada una de las transacciones que conllevaran efectivo. Este método es poco práctico porque es muyextenso. Es usado por muy pocas compañías. La preparación del estado bajo este método se comienzo por el analizis de las transacciones de efectivo y a cada entrada de dinero ya sea de“financing”,”operating” o “investing” y se le desusen todas las salidas de efectivo.

Otro método es el indirecto, es un método que utiliza la lógica y el razonamiento. . La ventaja de este método es que es más efectivo yeficaz ya que es más corto y preciso. Comienza con la reconciliación entre el Net Income y las transacciones durante ese periodo. Como primer paso para ajustar el Net Income, los “expenses” que...
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