TALLER AUDITORIA CUENTAS POR COBRAR

TALLER AUDITORIA CUENTAS POR COBRAR
COMPETENCIA: VALIDAR LAS FASES DE APLICACIÓN DE LAS FASES Y PROCEDIMIENTOS DEL CONTROL
INTERNO EN LA GESTION FINANCIERA DE ACUERDO CON LAS POLITICAS ORGANIZACIONALES.
ORIENTACION
A continuación Usted deberá desarrollar para COMERCIALIZADORA EL CONDOR LTDA, una auditoria
para el área de Cuentas por Cobrar, se detalla los objetivos de la auditoria asi como losprocedimientos
de auditoría que usted deberá seguir.

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA A LAS CUENTAS POR COBRAR
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Comprobar si las cuentas por cobrar son auténticas y si tienen origen en operaciones de ventas.
Comprobar si los valores registrados son realizables en forma efectiva (cobrables en pesos).
Comprobar si estos valores corresponden a transacciones y si no existen devoluciones descuentoso
cualquier otro elemento que deba considerarse.
Comprobar si hay una valuación permanente –respecto de intereses y reajustes- del monto de las cuentas
por cobrar para efectos del balance.
Verificar la existencia de deudores incobrables y su método de cálculo contable.

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA A LAS CUENTAS POR COBRAR
El análisis de crédito se dedica a la recopilación y evaluación de informaciónde crédito de los solicitantes para
determinar si estos están a la altura de los estándares de crédito de la empresa.
1) Verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo de las cuentas por cobrar.
2) Determinar la eficiencia de la política para el manejo de las cuentas por cobrar.
3) Verificar que los soportes de las cuentas por cobrar se encuentren en orden y de acuerdo a lasdisposiciones legales.
4) Observar si los movimientos en las cuentas por cobrar se registran adecuadamente.
5) Revisar que exista un completo sistema de control de las cuentas por cobrar, actualizado y adecuado a las
condiciones de la empresa.
6) Comprobar que las modificaciones de las cuentas por cobrar sean correctamente autorizadas por quien
corresponda.
7) Verificar que las cuentas por cobrarestés adecuadamente respaldadas.
8) Comprobar que las cuentas por cobrar estés vigentes y que las medidas de seguridad se apliquen
correctamente (ejemplo: aseguradora de cheques)
9) Verificar la existencia de un manual de funciones del personal encargado del manejo de las cuentas por
cobrar. Al igual que el conocimiento y cumplimiento de éste por parte de los clientes y deudores.Procedimientos:

hecho por
1. Verificar físicamente junto con la persona responsable de las cuentas por cobrar los
documentos que respalden los documentos por cobrar.
2. Verificar que los datos de los deudores sean correctos, nombre, RUT, domicilio particular y
laboral, etc.
3. Verificar qué cuentas por cobrar han sido canceladas oportunamente, con atrasos, o si no
han sido pagadas o protestadas.
4. Examinar lasfacturas de clientes, así como otros documentos justificativos de las cuentas
por cobrar.
5. Seleccionar un número de documentos por cobrar de clientes y/o otros deudores y
comprobar las entradas de aquellos en los registros contables.
6. Analizar esta partida y conciliar su saldo con el mayor de Clientes, y Cuentas por cobrar a
empresas relacionadas.
7. Verificar que los montos cobrados porconcepto de intereses hayan sido debidamente
calculados.
8. Analizar si el provisionamiento de las deudas malas corresponde a los métodos aplicados
por la empresa habitualmente.
9. Verificar la existencia de las deudas superiores a 12 meses
10. Circularice a los siguientes clientes :carlos tuiran, david cancelado, oscar bohorquez, leidy
julio, sergio pabon, vanessa rodrigue asi como a los deudoressuperiores a 12 meses, base del
criterio superior a $ 970.000
11. Elabore control de circularizacion
12. Verificar la existencia de las deudas superiores a 12 meses

fecha

PT

COMERCIALIZADORA EL CONDOR LTDA
Planilla Sumaria de Deudores
dic 31 2008
REF

CONCEPTO

Total

SALDO
ANTERIOR( +)

SALDO LIBROS

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SALDO
INFORME

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

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