Programa de auditoría cuentas por cobrar

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PROGRAMA DE AUDITORIA “CUENTAS A COBRAR”

PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE: “XXX” S.A.
PERIODO: 2007
Cuentas a Cobrar
Breve Introducción
Se incluyen en este rubro las cuentas generadas por ventas de bienes y servicios objeto de la actividad de la empresa y las deudas que surgen de ingresos por la realización de otras actividades no operativas en la empresa.
Objetivos de la AuditoríaEl auditor debe obtener evidencia suficiente y competente para expresar su opinión en lo siguiente:
1. Si los saldos de las cuentas a cobrar existen realmente y representan deudas reales de la empresa.
2. Que los créditos estén debidamente registrados y clasificados según lo establecido en el Plan de cuentas aprobado.
3. Factibilidad de cobro de estas cuentas.
4. Efectuaruna evaluación de la antigüedad de los créditos.
5. Uniformidad en la valoración de la cuenta.
6. Verificar si las cuentas a cobrar han sido prendadas y/o hipotecadas.
7. Comprobar que los sistemas de control interno utilizados, sean eficaces.
8. Que las cuentas de previsiones por incobrabilidad son adecuadas y estén clasificadas según establece el Plan de Cuentas.PROCEDIMIENTOS

Respecto al Control Interno.

El análisis de cuentas por cobrar está orientado a la recopilación y evaluación de información de crédito de los solicitantes para determinar si estos están conforme a los estándares de crédito de la organización.

|PROCEDIMIENTOS |Hecho por |Fecha |
|Sedeberá determinar si existe: | | |
|1. Segregación de funciones | | |
|2. Detalle de clientes con el límite de crédito. | | |
|3.Conciliaciones periódicas entre las cuentas a cobrar y el mayor al cierre de mes. | | |
|4. Existencia de un control para la entrega de mercaderías, de tal forma que no pueda salir sin la | | |
|correspondiente autorización y sin el correspondiente documento. | | |
|5.Control sobre las mercaderías facturadas | | |
|6. Revisión periódica de las facturas pendientes de cobro. | | |
|7. Conciliación periódica de los saldos de cuentas por cobrar descontadas en el banco y su registro en | | |
|elmayor. | | |
|8. Verificar la existencia y aplicación de políticas para el manejo de las cuentas por Cobrar. | | |
| | | |
|9.Verificar que los documentos respaldatorios de las cuentas por cobrar se encuentren de conformidad a | | |
|las disposiciones legales. | | |
|10. Observar si los movimientos en las cuentas por cobrar se asientan adecuadamente. | | |
|| | |
|11. Revisar que exista un completo sistema de control de las cuentas, actualizado y adecuado a las | | |
|condiciones de la empresa. | | |
|...
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