Taller de auditoria

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TALLER 4
Para cada uno de los puntos que se relacionan a continuación, Defina e ilustre con un Ejemplo Práctico forma clara y detallada:
1. ¿Qué es un Proceso de “Control Interno”?

• El control interno es un proceso efectuado por la gerencia, la dirección y el resto del personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a laconsecución de los objetivos dentro de las siguientes categorías:
o Eficacia y eficiencia de las operaciones
o Fiabilidad de la información financiera
o Cumplimiento de las leyes y normas aplicables
Ejemplo: Verificaciones periódicas de caja para confrontar que las transacciones realizadas sean las correctas.
2. ¿Cuáles son las Etapas de Proceso de “ControlInterno”?
• Planeación, organización, dirección y control
3. ¿Cuáles son las Componentes de un Proceso de “Control Interno”?
o Ambiente de Control.
o Evaluación de Riesgos.
o Actividades de Control.
o Información y Comunicación.
o Supervisión y monitoreo
4. ¿Cuáles son las características Proceso de “Control Interno”?• Esta conformado por los sistemas contables, financieros, de planeación, de verificación, información y operacionales de la respectiva organización.
• Corresponde a la máxima autoridad, la responsabilidad de establecer, mantener y perfeccionar el sistema de control que debe adecuarse a la naturaleza, estructura y característica de la organización.
• Es la encargada de evaluarde forma independiente, la eficiencia y la efectividad del control interno y propone a la máxima autoridad las recomendaciones para mejorarlo.
• El control interno debe diseñarse para prevenir errores e irregularidades.
• Debe considerar una adecuada segregación de funciones.
• La documentación de control debe encontrarse disponible para todo el personal de la organización.• Un buen sistema de control interno no mide desviaciones; permite identificarlas.
• Su ausencia es una causa de las desviaciones mas comunes dentro de las organizaciones.
5. ¿Genéricamente Qué es un Proceso de “Auditoria”?
• Es una recopilación, acumulación y evaluación de evidencia sobre información de una entidad, para determinar e informar el grado de cumplimiento entrela información y los criterios establecidos.
6. ¿Cuáles son las Etapas de un Proceso de “Auditoria”?
• Exploración: etapa en la cual se realiza el estudio o examen previo al inicio de la Auditoría con el propósito de conocer en detalle las características de la entidad a auditar.
• Planeamiento: La estrategia que se debe seguir en la Auditoría a llevarse a cabo.
•Supervisión: Asegurar el cumplimiento de los objetivos de la Auditoría y la calidad razonable del trabajo.
• Ejecución: Recopilar las pruebas que sustenten las opiniones del auditor en cuanto al trabajo realizado, es la fase, por decir de alguna manera, del trabajo de campo.
• Informe: Formalizar en un documento los resultados a los cuales llegaron los auditores en la Auditoría ejecutada• Seguimiento: En esta etapa se siguen, como dice la palabra, los resultados de una Auditoría, generalmente una Auditoría evaluada de Deficiente o mal , pasado un tiempo aproximado de seis meses o un año se vuelve a realizar otra Auditoría de tipo recurrente para comprobar el verdadero cumplimiento de las deficiencias detectadas en la Auditoría.
7. ¿Cuáles son las Componentes de un Procesode “Auditoria”?
• Planes y Objetivos: Examinar y discutir con la dirección el estado actual de los planes y objetivos.
• Organización: Estudiar la estructura de la organización en el área que se valora
• Políticas y Prácticas: Hacer un estudio para ver qué acción (en el caso de requerirse) debe ser emprendida para mejorar la eficacia de políticas y prácticas.
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