TALLER GERENCIA TRIBUTARIA



ASPECTOS MÁS RELEVANTES DEL CIERRE CONTABLE ENFOCADO A LA PLANEACIÓN TRIBUTARIA




GERENCIA Y ADMINSTRACION TRIBUTARIA




PRESENTADO A:
RUBEN DAVID SALAZAR MEDINA




PRESENTADO POR:
YULI ANDREA GONZALEZ MOTOYA





CONTADURIA PÚBLICA
BOGOTA D.C. NOVIEMBRE DE 2014
PLANEACION TRIBUTARIA Y EL CIERRE FISCAL

La planeación como herramienta puede ser utilizada desde la Administración, en lascompañías, para optimizar los impuestos en que estas son sujetos pasivos. Mediante la misma se logra: Determinar en la evaluación de los proyectos de inversión, los posibles efectos de los impuestos en forma anticipada. Considerar alternativas de ahorro en impuestos, en los proyectos de inversiones u operaciones que se vayan a realizar. Aumentar la rentabilidad de los accionistas. Mejorarel flujo de caja de las compañías, programando con la debida anticipación el cumplimiento adecuado de las obligaciones tributarias.
La planeación como herramienta puede ser utilizada desde la Administración, en las compañías, para optimizar los impuestos en que estas son sujetos pasivos. Mediante la misma se logra:
• Determinar en la evaluación de los proyectos de inversión, los posibles efectos de losimpuestos en forma anticipada.
• Considerar alternativas de ahorro en impuestos, en los proyectos de inversiones u operaciones que se vayan a realizar.
• Aumentar la rentabilidad de los accionistas.
• Mejorar el flujo de caja de las compañías, programando con la debida anticipación el cumplimiento adecuado de las obligaciones tributarias.

Factores que hacen necesaria la Planeación Tributaria
• Lospermanentes cambios en la legislación tributaria, obligan a las compañías a analizar su impacto y buscar estrategias inmediatas para reducirlo.
• Presión a la gerencia de las compañías para el mejoramiento de los resultados.
• Aplicación de precios de transferencia en las transacciones con compañías vinculadas del exterior. Las consecuencias de no hacer el estudio y no tener la documentaciónsoporte, es el rechazo de los costos y deducciones en estas operaciones.
• Las organizaciones cada día buscan reducir costos y mejorar la rentabilidad.

Los aspectos más importantes a tener en cuenta tanto en la parte contable con el área fiscal al momento de realizar el cierre contable son los siguientes:
1. Verificar todos los saldos relacionados con la cuenta CAJA se han los relacionados con elsaldo inicial del año anterior y que los movimientos se ha los necesarios, teniendo en cuenta el último reembolso, incluyendo las facturas y/o documentos equivalentes relacionados con gastos incurridos en el período fiscal, con el fin de asegurar su deducción en la renta.
2. En el caso de LOS BANCOS. El saldo de las cuentas bancarias debe confrontarse con el registro en libros auxiliares(contabilidad) y de tesorería (extractos), obteniendo las conciliaciones que reflejan la situación de cheques por cobrar y operaciones en tránsito. Las cuentas bancarias que al final del año queden con saldo crédito en la contabilidad, se reclasifican a obligaciones bancarias para presentar un valor patrimonial real. Al inicio del siguiente ejercicio se revertirá dicho registro. Se solicitará a cada unade las entidades financieras los certificados por intereses pagados, sobregiros, comisiones y saldo de obligaciones, los cuales se cotejarán con los saldos en libros.

3. En el caso de la cuenta CLIENTES. Esta cuenta no deben existir saldos créditos, de presentarse se realizarán las correcciones que sean necesarias; cuando existan deudores (clientes) que a la vez sean acreedores (proveedores) lascuentas no se puede efectuar un cruce de cuentas, La provisión de cartera contable se respalda con autorización interna, cabe recordar que el cálculo comercial difiere del fiscal Todo castigo de cartera debe acompañarse del concepto jurídico correspondiente.

4. En el caso de los PRESTAMOS A COOPERADOS, SOCIOS O ACCIONISTAS. Para poder ser deducibles estos debe realizarse la liquidación de...