TALLER RENTA 1 RENTA Y COMPLEMENTARIOS

TALLER UNIDAD 1: OBLIGACION TRIBUTARIA Y SUJETOS PASIVOS.


1. ¿Que es la obligación tributaria y cuales son los elementos fundamentales de la obligación tributaria? Tomando como ejemplo el impuesto de renta, identifique los elementos fundamentales que deben existir para que nazca la obligación tributaria.

RTA. La obligación tributaria, es una responsabilidad pecuniaria de carácter imponibleque nace de un mandato legal, y que se concreta con la realización del un hecho especifico determinado, para la determinación y pago de un tributo.

Los elementos Fundamentales de la obligación tributaria son:
* Hecho Gravado
* Sujeto Pasivo
* Sujeto Activo
* Base Gravable
* Tarifa

Los elementos fundamentales que deben existir en el impuesto de renta para que nazca la obligación tributaria son:
Elhecho gravable que se configura cuando el contribuyente percibe ingresos ordinarios y extraordinarios, diferentes a los ingresos que han sido expresamente exceptuados por la ley, y de las ganancias ocasionales durante el año, susceptibles de incrementar el patrimonio, una vez depurados de costos, deducciones y rentas exentas.
Sujeto Pasivo, es el contribuyente que percibe los ingresos.
SujetoActivo: es el estado

2. En que consiste “la unidad de impuestos del impuesto de renta y complementarios”. ¿Cuáles son sus consecuencias?
La unidad de impuesto consiste en que se liga a un solo procedimientos tributario, pero con diferentes bases, la presentación y pago del impuesto de renta y el impuesto complementario (ganancia ocasional), y trae como consecuencia la existencia de una solaobligación tributaria, de tal manera que no se puede fraccionar su cumplimiento.

3. ¿Cuáles son las características del impuesto de renta y complementarios?
Es un impuesto, es decir no genera contraprestación alguna para quien lo paga, se genera para cada contribuyente.
De orden nacional aplicado para todos los contribuyentes del país que cumplan con el hecho generador.
Director, por que no recaesobre hechos aislados, sino sobre la utilidad del contribuyente sobre un periodo fiscal.
De periodo anual, toda vez que se debe conocer el resultado económico del sujeto pasivo, y excepcionalmente por facción de año.
Personal, tiene en cuenta la situación especificada de cada contribuyente, pretende que todos aporten de acuerdo a su capacidad contributiva.

4. Haga un resumen de las diferentesclasificaciones de las personas naturales como sujetos pasivos del impuesto de renta y complementarios.
RTA: las personas naturales como sujetos pasivos del impuesto de renta y complementarios se clasifican:

* Según su naturaleza jurídica en personas físicas y en sujetos de creación fiscal y asimilados a personas naturales (sucesiones ilíquidas, asignaciones modales, y donaciones modales).
*Según suresidencia, en RESIDENTES nacionales o extranjeros y en NO RESIDENTES nacionales y extranjeros.
*Según su actividad económica: se clasifican en residentes (empleados, trabajadores por cuenta propia, y otras personas naturales) y no residentes (con establecimiento permanente y sin establecimiento permanente).
*Según la obligación de declarar presentar declaración de renta y complementarios endeclarantes y no declarantes


5. ¿Qué es residencia para efectos de impuesto de renta y complementarios?, ¿Cuándo una persona natural, nacional o extranjera es residente?
RTA. El Concepto de residencia para efectos tributarios esta dado por el cumplimiento de laguna de las siguientes condiciones:
a. Permanecer continua o discontinuamente en el país por más de 183 días calendario incluyendo días deentrada y salida del país, en un periodo de 365 días calendario consecutivos, cuando la permanencia continua o discontinua sea por más de una año, se considerara que la persona será residente a partir del segundo año gravable.
b. Encontrarse, por su relación con el servicio exterior del estado colombiano o con personas que se encuentren en el servicio exterior del estado colombiano, y en virtud de...