Tarea 1.4 Finanzas

FLUJO DE EFECTIVO

A continuación se muestran los pasos para elaborar el Flujo de Efectivo (Estado de Cambios en la Situación Financiera, se llama así porque se analiza los cambios de un año a otro en la situación financiera, el Balance General):

Paso 1 = Sacar diferencias de un Balance General a otro
Paso 2 = Clasificar las diferencias en Fuentes (entradas) o Aplicaciones (Salidas)aplicando regla y lógica.
Paso 3 = Clasificar las fuentes en Operación, Financiamiento o Inversión.
Paso 4 = Elaborar el Flujo de Efectivo partiendo de la utilidad neta del último ejercicio mas/menos partidas virtuales.

• Las partidas virtuales no requieren desembolso de efectivo, por eso la depreciación se suma a la utilidad neta, previamente se había restado a la utilidad y ahora paraconvertirla a efectivo se hace lo contrario, se suma.
• La columna 2 (paso 2) es el que le da el signo a cada partida, si es fuente va positiva (entrada) y si es aplicación va negativo (salida) en el Estado de Cambios en la Situación Financiera.

SOLUCIÓN FLUJO
|Cía. X, S.A. | | | ||
|Balance General | | | | |
| |
|Estado de Cambios en la Situación Financiera|
|Del 1º de Enero al 31 de diciembre de 2007 |
| | | | |
|OPERACIÓN|
|Utilidad Neta | 1,000 |
| |+ Depreciación | 3,000 |
|= Subtotal antes de Capitalen trabajo | 4,000 |
| | | | |
| |Disminución de Cuentas por Cobrar | 1,000|
| |Aumento de Inventarios |(6,000) |
| |Aumento de Proveedores | 2,000 |
| |Disminución Impuestos por pagar|(1,000) |
| |Disminución Acreedores Diversos | (100) |
|RECURSOS GENERADOS POR LA OPERACIÓN: | (100) |
|FINANCIAMIENTO|
| |Aumento préstamo bancario | 1,800 | |
| |Dividendos pagados | (600) | |
|RECURSOS UTILIZADOS...