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Retenciones del Impuesto
sobre la Renta (ISR)

Departamento de Educación Tributaria
Marzo 2013

Retenciones del ISR

Impuesto sobre la Renta (ISR): Es un impuesto anual que
se aplica a toda renta, ingreso, utilidad o beneficio
obtenido por Personas Jurídicas o Físicas, en un período
fiscal determinado.

Retenciones del ISR: Son deducciones efectuadas por los
agentes de retención alos pagos de salarios, sueldos y
otros ingresos en una cantidad determinada por leyes,
reglamentos o las normas tributarias.

Agentes de Retención

Personas responsables directas, que deben efectuar la retención del
impuesto correspondiente y pagarlo a la Administración Tributaria
dentro del plazo establecido.

Entre los y las Agentes de Retención tenemos:

-

Las Personas jurídicasy negocios de único dueño.

-

Las entidades públicas.

-

Las asociaciones civiles.

Contribuyentes sujetos
a retención
Son contribuyentes sujetos a retención del Impuesto sobre la Renta:
 Las personas físicas, jurídicas o entidades no residentes o no
domiciliadas en el país, cuando reciban pagos por cualquier concepto
de renta de fuente dominicana.
 Sucesiones indivisas, porpagos de sueldos, comisiones, premios,
alquileres, arrendamientos, honorarios, dividendos pagados o
acreditados y cualquier otro tipo de renta.
 Las personas físicas y sociedades que reciban pagos del Estado.
 Las personas físicas que reciban pagos de intereses.

Ingresos sujetos a retención

TASA

INGRESOS

10%

Alquileres y arrendamientos pagados a personas físicas

10%Honorarios por servicios pagados a personas físicas

25%

Sobre premios o ganancias obtenidas en loterías, fracatanes, lotos, loto quizz,
juegos electrónicos y campañas promocionales.

10%, 15%
o 25%

Según el monto de los premios o ganancias obtenidas en bancas de apuestas en
deportes y bancas de loterías.

2%

Transferencia de título y propiedades.

10%

Dividendos pagados oacreditados en el país (Ley 253-12).

10%

Intereses pagados al exterior a personas físicas, personas jurídicas o entidades
no residentes (Ley 253-12)

Ingresos sujetos a retención

TASA

INGRESOS

10%

Intereses pagados en el país a personas físicas (Ley 253-12).

5%

Intereses a personas físicas, personas jurídicas o entidades no residentes
(Ley 57-2007)

29%

Remesas alexterior (Ley 253-12)

5%

Pagos a proveedores del Estado por la adquisición de bienes y servicios
no ejecutados en relación de dependencia. Cuando el Estado realice pagos
a personas físicas por concepto de servicios

10%

Otras Rentas

2%

Otras Retenciones (Norma 07-2007)

1%

Intereses pagados por entidades financieras a personas jurídicas
(Norma 13-2011)

Otras RetencionesPara calcular el porcentaje a retener correspondiente a otras rentas cuyas actividades
no están definidas en el artículo 309 del Código Tributario, se deberá aplicar el 20%
sobre el 10% referente a dichas retenciones, es decir, que la retención neta o real será
de un 2% sobre el valor pagado.
Ejemplo:
 Pagos para cubrir servicios de transporte de carga y pasajeros.
 Pagos por servicios nopersonales contratados (fumigación, limpieza,
reparaciones eléctricas y/o mecánicas, trabajos de albañilería, carpintería y
plomería)
 Pagos a contratistas, ingenieros, maestros constructores y afines.

Liquidación de las Retenciones del ISR
Para la liquidación de las Retenciones del ISR, se deben realizar los
siguientes pasos:

1

Preparar el cálculo de las retenciones (FormatoIR-6).

2

A través de la Oficina Virtual completar el formulario IR-17
(Declaración Jurada y/o Pago de Otras Retenciones y
Retribuciones Complementarias) con las informaciones de las
retenciones del período.

3

Enviar y generar una autorización de pago.

Retenciones a los asalariados
A los asalariados y las asalariadas les será deducido mensualmente el Impuesto
sobre la Renta sobre...