__temas_de_derecho_fiscal CONTRIBUCIONES Y LEYES DE IMPUESTOS

FUNDAMENTOS
CONSTITUCIONALES DE LAS
CONTRIBUCIONES
Constitución de los Estados Unidos Mexicanos
Título primero:
Capítulo II . De los Mexicanos:
Capít lo II   De los Me icanos
Artículo 31.‐ Son obligaciones de los mexicanos:
Fracción IV: Contribuir para los Gastos Públicos,
así de la Federación, como del Distrito Federal o
del Estado y municipio donde residan, de la
maneraproporcional y equitativa que dispongan
las leyes.

Fundamentos
Constitucionales de las
Contribuciones
C t ib i
Una de  las principales  obligaciones :
g
Contribuir  al gasto público a través de impuestos.
Código Fiscal de la Federación.
g
Artículo  1:
Las  personas físicas y morales, están obligadas a contribuir para 
g
p
y
plos gastos públicos  conforme a las leyes fiscales respectivas .   
Aplicación de este Código en su defecto y sin perjuicio de 
tratados internacionales.
Solo mediante Ley podrá destinarse una contribución a un gasto 
público específico.
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Fundamentos
Constitucionales de las
Contribuciones
Residencia para efectos fiscales:
Residencia en México, respecto de todos sus ingresos 
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q
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cualquiera que sea la ubicación de la fuente de riqueza de donde proceda
Residentes del extranjero, respecto de los ingresos  
procedentes de fuente de riqueza situada en territorio 
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nacional, cuando no tengan establecimiento permanente 
en el país o cuando teniéndolo, dichos ingresos no sean 
atribuibles a este.

Fundamentos
Constitucionales de las
Contribuciones
C t ib i
Establecimiento Permanente:Cualquier lugar de negocios en el que se desarrollen, parcial o 
totalmente, actividades empresariales  o se presten servicios  
personales independientes.
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di
Sucursales 
Agencias
Oficinas 
Fabricas
Talleres
Minas

Fundamentos
Constitucionales de las
Contribuciones
C t ib i
Tipos de Contribuciones:
Impuestos : contribuciones obligadas a pagar por personas físicas  
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 fí i   
y  Personas morales  y que se encuentren en situaciones jurídicas 
o de hecho previstas por la ley, y sean distintas de  aportaciones 
de seguridad social, mejoras, derechos.
Aportaciones de seguridad social:  contribuciones obligadas a 
pagar en ley para recibir beneficios sociales de seguridad social a 
los ciudadanos.Contribuciones de mejoras: son las establecidas en ley cuyo 
C t ib i
 d   j
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beneficio directo es en obras públicas.
Derechos:  por el uso o aprovechamiento  de los bienes del 
dominio público de la nación , así como recibir servicios que 
preste el estado  en sus funciones de derecho público.

Ley de Ingresos De la 
Federación
Jurídicamente  decreto constitucional emitido por el poder ejecutivo federal, 
p
p
p
g
aprobado por el poder legislativo.
Son los recursos con los que cuenta la 
federación para ese ejercicio fiscal.
p
j
Ingresos:
a) Exportaciones
b) Deuda
c) C t ib i
) Contribuciones
Estímulos fiscales

Ley de Egresos de la 
Federación
Decreto de cómo se distribuirá el gasto 
Público.
ú
a. Cuenta corriente
b. Deuda
c. Gasto  Público
d.
dContribuciones

Ley de Ingresos De la 
Federación
Principales  cuentas que integran :
a. Exportaciones  petroleras.
b. Contribuciones:
Impuesto Sobre la Renta
I
 S b  l  R
Impuesto al Valor Agregado
Impuesto Empresarial Tasa Única
Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios
Impuesto a los depósitos en efectivo
Aportaciones de Seguridad Social

Ley de Ingresos De la 
FederaciónMejoras
Derechos

Elementos de Los Impuestos
• P
Proporcionales
i
l
• Equitativos
• Constitucionales
• Sujeto
• Objeto
• Base 
• Tasa
• (Fecha o periodo de pago)

Clasificación de los 
Impuestos
Los Impuestos se clasifican:
Directos.
Indirectos
Federales
Locales

Clasificación de los 
Impuestos
Directos:
Son aquellos que los causa directamente el ...