Teoria presupuesto 2

Introducción
Objetivo Especifico
Centro de la Planificación del Efectivo
Fuentes y Uso del Efectivo
Desequilibrio en el saldo de Caja
Método de Ingreso y desembolsos de Efectivo
Método de la Contabilidad Financiera
Introducción
El presupuesto de tesorería, de caja o flujo de efectivo, consiste en un cálculo anticipado de entradas y salidas de dinero.
Un presupuesto de efectivo muestra los flujosde entradas y salidas de efectivo, así como la posición final, por sus períodos, para un lapso específico.
En sentido amplio, hará referencia al dinero en caja y bancos, ciertos títulos que se negocian en bolsa, inversiones temporales, cuentas por cobrar, inventarios y otros activos que forman parte de los denominados corrientes.
En sentido restringido abarca únicamente los activos de liquidezinmediata como dinero de caja y bancos comúnmente denominados efectivos y ciertos derechos recuperables en el periodo corriente.

Objetivo Especifico
Es definir el proceso de elaboración del presupuesto de afectivo y el uso de los estados de fondos y flujos de efectivo como técnicas para elaborar y controlar presupuesto.
Un objetivo básico es planificar la posición de liquidez de la compañía como unelemento para determinar las futuras necesidades de obtención de préstamos y las oportunidades de inversión. Por ejemplo; en caso de no invertir el excedente de efectivo, se incurren en costo de oportunidad de ganar intereses por una inversión.
Brindar fondos sobre una base diaria, para las necesidades de las operaciones. Identificar el comportamiento del flujo de dinero y establecer controlpermanente sobre dicho flujo.
Aprovechar las oportunidades provocadas por el alza en las tasas de interés, para generar utilidades en inversiones para las empresas con superávit netos.
Brindar la liquidez adecuada para el crecimiento de la empresa, en especial en épocas de restricciones en los créditos.
Evaluar si las políticas de pago y cobro son razonables.
Analizar si las inversiones permitenconversar el poder adquisitivo del dinero y si hay sub o sobre inversión.
Tesorería: Centro de la planificación del efectivo.
El logro de todos aquellos objetivos es fundamental, ya que el presupuesto de tesorería esta en íntima relación con los activos y pasivos corrientes, los que a su vez miden la liquidez de cualquier organización.
Quien se encarga del manejo del dinero debe ser específicamentecuidadoso con el mismo.
Quien se encargue del manejo del dinero debe ser especialmente cuidadoso con el mismo.
Quien se encargue de la tesorería de cualquier organización tendrá en mente una gran interrogante.
¿Cómo lograr que haya efectivo disponible para pagar las cuentas y al mismo tiempo tener dinero para ponerlo dentro de la firma con el objetivo que los beneficios a largo plazo de los mismossea óptimo?
El presupuesto financiero deberá permitir conocer las necesidades o excesos de fondo disponible para el futuro, ayudando a planificar los requerimientos a entidades financieras para periodos de déficit, escases o planear inversiones a corto plazo cuando existe superávit o exceso de fondos (para esto pueden: cancelar deuda antes del vencimiento para obtener descuentos, evitar pagos deinterés y ganar intereses en depósitos)

Fuentes y Usos del Efectivo
Debemos pensar en un sistema contable donde se registran los ingresos efectivamente recibidos y los desembolsos efectivamente hechos. (En si no interesa la fecha en que se compre un artículo o se venda un producto, sino la fecha que efectivamente se paga o efectivamente se recibe el cobro).
Los egresos o salidas de efectivo deldepósito se pueden ocasionar:
Por compra de materia prima
Pago de costo de distribución
Pago de mano de obra
Egreso Financiero (intereses y dividendos o cancelación de pasivos corrientes)
Adquisición de activos fijos
Compra de acciones


Desequilibrio en el saldo de caja
Externos:
Efectivo aumenta si los ingresos generados por ventas de contado y cobranzas a deudores es mayor a los...