teresa tesis

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA
EQUINOCCIAL
SISTEMA DE EDUCACIÓN A DISTANCIA
ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
MODALIDAD A DISTANCIA
TESIS DE GRADO PREVIA LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE LICENCIADA
EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA CP – MODALIDAD A DISTANCIA

TÍTULO DE LA TESIS DE GRADO:
“LA AUDITORÍA FINANCIERA COMO
INSTRUMENTO DE CONTROL CONTABLE Y
FINANCIERO. CASO PRÁCTICO AUTOMOTORES Y
ANEXOS S.A.MANTA”
ELABORADO POR:
MARIA ELISA SOLEDISPA SALTOS
DIRECTOR DE TESIS
ING. CARLOS MONAR MERCHAN
MANTA – ECUADOR
AGOSTO 2007

AGRADECIMIENTO
Agradezco a todas las personas que hicieron posible este trabajo, a mi familia, a mi
hermana y compañera de estudios Candy Soledispa por el incentivo, apoyo y guía
brindados para la culminación de este proyecto.

Gracias también a la empresaAutomotores y Anexos S.A. Sucursal Manta, que me prestó
todas las facilidades para realizar este trabajo
profesional.
María Elisa Soledispa Saltos.

investigativo y obtener así mi título

DEDICATORIA
Dedico el presente trabajo que representa la culminación de mi carrera universitaria y el
inicio de mi vida como profesional a mis padres Cpa. Luis Soledispa Lucas y Lcda.
Dolores SaltosMacías, a mis hermanos Candy, Danny y Luis, que siempre me apoyaron a
lo largo de mis estudios.
En especial lo dedico a mi mamá Lolita, porque siempre está a mi lado en mis triunfos y
fracasos, impulsándome a seguir adelante en todos los retos que me he propuesto alcanzar.
María Elisa Soledispa Saltos.

Yo, MARIA ELISA SOLEDISPA SALTOS, soy la responsable de la elaboración e
investigación de estatesis, para lo cual he utilizado procedimientos técnicos, debidamente
autorizados por Automotores y Anexos S.A. Manta o por las Normativas de Contabilidad
NEA o NIC, etc.

En tal virtud declaro que el contenido, las conclusiones y los efectos legales y académicos
que se desprenden del trabajo propuesto son de exclusiva responsabilidad de la autora.
María Elisa Soledispa Saltos.CERTIFICO
Que el presente trabajo de práctica profesional realizado por la alumna: MARIA ELISA

SOLEDISPA SALTOS, ha sido orientado y revisado durante su ejecución, por tanto,
autorizo su presentación.

Manta,

Agosto del 2007.

ING. CARLOS MONAR MERCHAN
DIRECTOR DE TESIS

INDICE:
CAPÍTULO I

Pág.

1.1

Introducción…………………………………………………………………….1

1.2

Antecedentes..…………………………………………………………………1

1.3

Planteamiento del Problema……………………………………………………2

1.4

Justificación e importancia del tema……………………………………………4

1.5

Alcance del Trabajo………………………………………………………….....4

1.6

Objetivos………………………………………………………………………..5

1.7

Hipótesis ………………………………………………………………………5

1.8

Variables………………………………………………………………………...5

CAPÍTULO II
2.1

2.1.1.
2.1.1.1

Base Conceptual………………………………………………………………...7Auditoría………………………………………………………………………...7
Auditoría de los Estados Financieros………………………………………….11

2.1.1.2

Tipos de Auditoría y sus objetivos…………………………………………….13

2.1.1.3

Tipos de Auditores…………………………………………………………….14

2.1.1.4

Normas de Auditoría.………………………………………………………….16

2.1.1.5

Responsabilidad Legal de los auditores……………………………………….17

2.1.1.6

Evidencia deAuditoría………………………………………………………...20

2.1.1.7

Fases de Auditoría……………………………………………………………..23

2.1.2.

Control interno………………………………………………………………...31

2.1.2.1.

Ambiente de Control…………………………………………………………..32

2.1.2.2

Evaluación del riesgo………………………………………………………….36

2.1.2.3

Sistema de Información Contable y de comunicación………………………...36

2.1.2.4

Actividades de Control………………………………………………………...37

2.1.2.5

Consideración delcontrol Interno por parte de los auditores…………………38

2.2

Base Legal……………………………………………………………………..39

2.2.1

Ley de Régimen Tributario Interno y el Reglamento para su aplicación……...39

2.2.2

Normas Ecuatorianas de Auditoría…………………………………………….41

2.2.3

Normas Ecuatoriana de Contabilidad………………………………………….43

2.2.4...