Tesoreria naciona

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  • Publicado : 28 de mayo de 2011
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En las cuentas del Tesoro se enfrentan los activos disponibles y realizables a los pasivos exigibles y las reservas de previsión, para establecer la Situación Financiera del Tesoro.
En lascuentas de Hacienda figuran los demás bienes patrimoniales de la Municipalidad representados en activos fijos y otros derechos de contenido económico enfrentados a los pasivos a largo plazo, de cuyacomparación se determina el monto de la Hacienda Pública Municipal. Representa los fondos ordinarios del Fisco municipal existentes en la Tesorería, procedentes de ingresos presupuestarios, disponibles paraatender el pago de gastos u otras operaciones legalmente autorizadas, así como los fondos provenientes de ingresos extraordinarios. Su saldo debe corresponder exactamente al total de los fondos decajas menores, cuentas corrientes bancarias y los que se encuentran transitoriamente en poder de pagadores auxiliares de Tesorería, distintas delos fondos en avance. Es recomendable que la recaudacionesprovenientes de ventas de inmuebles, de donaciones y legados, de contribuciones de mejoras y otros ingresos que tengan destinación específica sean manejados mediante cuentas corrientes bancariasdistintas de las que se utilizan para el resto de los ingresos que se registran en esa cuenta.
Se debita:
• Con crédito a la cuenta Nº "122- Ingresos por Recaudar" por los ingresos de liquidación previaal cobro percibidos por la Tesorería.
• Con crédito a la cuenta Nº "126 - Fondos en Avance" por los reintegros de los Fondos no utilizados.
• Con crédito a la cuenta Nº "220- Ingresos lenta y deDifícil Recaudación", por la recaudación de ingresos que figuren en esa cuenta.
• Con crédito a la cuenta Nº "109- Préstamo a Corto Plazo" por el cobro de préstamo o sobregiros concedidos por los bancosu otras entidades de crédito.
• Con crédito a la cuenta Nº "301- Ingresos" por la recaudación de los ingresos de liquidación simultanea al cobro.
• Con crédito a la cuenta Nº "303- Ingresos...
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