texto paralelo




LMMAR. S. A.
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EJERCICIO NUMERO 21
La Sociedad Carlos Monroy y Cía. Ltda., propietaria del Almacén "Júpiter", quien opio 20: el ¿gimen de los artículos 43 y 173 de la Ley de Actualización Tributaria , solicita que le e.:.::c-e: 3) Balance e Saldos; b) Partidas de Ajuste; c) Hoja de Trabajo; d) Estado de Resultados; e) Cálculo de la Reserva Leg3 en n 5%), si el eíercicio da ganancia;f) Balance de Situación General; y g) Partidas de Uquidac ár y Gene, de su uarto ejercicio contable, del I de enero al 31 de diciembre de este año. (La cuenta Deudores Comerciales s sinónimo de Clientes, y la cuenta Acreedores Comerciales es sinónimo de Pro,:,;.res.

DI.
Caja y Bancos
Q 73,471.53
19.
Deprec. Acum. Mobiliario y Equipo Q
22,572.00
32.
Vehículos de Reparto
192,000.00
20.Amorr, Acum. Marcas y Patentes
0 5 00.00
D3.
Mobiliario y Equipo
38,000.00
21.
Estimación para Cuentas Incobrable;
■ : eco
34.
Marcas y Patentes

1 8,000.00
22.
Material de Empaque
3.980.QC
)5.
Mercaderías

80,800.00
23.
Devoluciones y Rebajas s/Ventas
:. 800.00
36.
Compras

102,000.00
24.
Intereses Percibidos
: 2,740.00
)7.
Deudores Comerciales
24,000.00
25.Reserva Legal
¡3, -00.00
)8.
Préstamos Bancarios a Largo Plazo
80,000.00
26.
Bonificación Incentivo de Acrer
r n t\ orí
)9.
Sueldos Administrativos
1 20,000.00
27.

1 8,000.00
10.
Sueldos de Vendedores
102,000.00
28.
Prestaciones Lab. de Administración
20.000.00
1 1.
Capital Social
200,000.00
29.
Prestaciones Lab. de Vendedores
; 7.C00.00
12.
Gastos sobre Compras
3,210.0030.
iVA por Pagar
3,670.00
13.
Ventas
528,342.74
31.
Equipo de Computación
31,900.00
14.
IVA por Cobrar
1,800.00
32.
Intereses Gasto
! 7,830.00
.5.
Valores Mobiliarios a Largo Plazo
100,000.00
33.
Impuesto Sobre la Renta
24,133.21
.6.
Devoluciones y Rebajas s/Compras
2,320.00
34.
ISR Retenido S/Compras por Pagar
4,320.00
7.
Acreedores Comerciales
38,296.00
35.
ISRRetenido S/ventas por Acreditar
5,670.00
8.
Deprec. Acum. Vehíc
ulos de Reparto
93,024.00



AJUSTES
1. Calcular y contabilizar las depreciaciones y amortizaciones debiendo tomar en cuenta que para los vehículos de reparto se aplicará el sistema de kilómetros recorridos, y para los demás activos los porcentajes máximos legales. A los vehículos de reparto se les estimó un valor de desechode Q.2,000.00 y una vida útil del recorrido de 23 7,500 kilómetros, habiendo recorrido en el presente ejercicio 38,760 kilómetros. Al mobiliario y equipo se le estimó un valor residual del 1% correspondiendo a la sala de ventas 3/5 partes y a las oficinas el resto. El equipo de computación se adquirió el I 9 de agosto del presente año y se le estima un valor residual del 2%.
2. No se hacontabilizado la factura No.28 por Q.907.20 con el IVA incluido, pagada a Transportes Xelajú con el cheque No.824 del Banco Bordeño, S. A por transporte de mercaderías compradas en Quetzaltenango.
3. La factura No. 347 por Q.700.00 de una venta de mercaderías al crédito, realizada hace más de dos años al señor Pancrasio Villafuerte, se considera incobrable. (En vez de clientes use la cuenta DeudoresComerciales).
1. Del material de empaque hay en existencia 2/5 partes.
2. De los Valores Mobiliarios a Largo Plazo, Q.40,000.00 se cobrarán en el próximo ejercicio.
4. Debe ajustarse la cuenta Estimación para Cuentas Incobrables al porcentaje máximo legal, para el efecto considere el saldo actual de la cuenta Deudores Comerciales.
5. Hoy 31 de diciembre en horas de la tarde, se le dieron las graciasa Ceferino Pocasangre, chofer de la empresa, dicha persona cumplió 3 años de trabajar en la misma el 15 de abril de este año; inició devengando un sueldo mensual de Q. 1,800.00 habiendo tenido aumentos de Q. 100.00 el 1 de octubre del año antepasado, el 1 de octubre del año pasado y el I de octubre de este año. Calcular indemnización; aguinaldo (sólo por diciembre); bono 14 y vacaciones, todo...