Topicos fiscales

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RESUMEN:

Estos apuntes se dividen en nueve capítulos, primeramente, se analizará el objeto e importancia del derecho fiscal, la justificación de la relación jurídica tributaria, así como las diversas denominaciones aplicables a esta disciplina finalizando con el concepto de derecho fiscal.

En el segundo capítulo se describirán las fuentes formales del derecho fiscal iniciando con laConstitución, la ley, los reglamentos administrativos, las circulares administrativas, los decretos ley, los decretos delegados, la jurisprudencia, los tratados internacionales y la doctrina concluyendo con las fuentes materiales.

En el tercer capítulo se estudiará la clasificación de los ingresos del Estado iniciando con los ingresos tributarios para posteriormente abordar los ingresos financierosentre los que se explicaran los empréstitos, emisión de moneda, emisión de bonos de deuda publica, amortización y conversión de deuda publica, moratorias y renegociaciones, devaluaciones, revaluaciones, productos y derechos, expropiaciones, decomisos y nacionalizaciones finalizando con el concepto de deuda publica y la delimitación del derecho fiscal.

En el cuarto capitulo se determinará elconcepto de tributo o contribución, así como quienes son los sujetos activos y pasivos de la relación jurídica tributaria, posteriormente se explicará cuando nace el tributo, su determinación en cantidad liquida, el plazo para el pago, su exigibilidad y la irretroactividad de la ley fiscal.

En el siguiente capitulo se identificará a los sujetos pasivos de los tributos, para lo que se clasificarany se señalará el domicilio del sujeto pasivo, clases de sujeto pasivo, sujeto pasivo contribuyente u obligado directo, sujeto pasivo solidario, sujeto pasivo obligado subsidiariamente o por sustitución, sujeto pasivo obligado por garantía, y finalmente se explicará en que consiste la responsabilidad objetiva.

En el capitulo sexto se enumeraran los principios fundamentales del derecho fiscal,iniciando con los principios doctrinarios en materia fiscal como son el principio de proporcionalidad, certidumbre o certeza, comodidad, economía y los principios complementarios, para a continuación explicar los principios constitucionales en materia fiscal que son el principio de generalidad, obligatoriedad, vinculación con el gasto publico, proporcionalidad, equidad y legalidad.Posteriormente se identificara la naturaleza jurídica de los tributos o contribuciones, para lo que definirá el concepto de impuestos, derechos, contribuciones especiales o contribuciones de mejoras, recargos, multas, actualización y gastos de ejecución, contribuciones al comercio exterior y aportaciones de seguridad social.

En el capitulo octavo se reconocerán las formas de extinción de la obligaciónfiscal como son el pago, la compensación, la condonación, la prescripción, y la caducidad.

Finalmente se identificarán las principales infracciones y delitos en materia fiscal como son el delito de contrabando, la defraudación fiscal, relacionados con el RFC, contables, de depositarios, contra aparatos de control, maquinas registradoras y comprobantes fiscales, de Servidores Públicos, de robo enrecinto fiscal o fiscalizado y los relacionados con combustibles y para terminar se describirán los requisitos procedimentales.

ÍNDICE GENERAL:
I. INTRODUCCION AL DERECHO FISCAL………………………………………………

Antecedentes Históricos
Objeto e importancia del Derecho Fiscal
Justificación de la relación jurídica-tributaria
Concepto de Derecho Fiscal
Fuentes formales
a) Constitución
b) Elproceso legislativo y su producto la Ley
c) Los reglamentos administrativos
d) Las circulares administrativas
e) Los decretos ley
f) Los decretos delegados
g) Los convenios en materia fiscal
h) La jurisprudencia
i) Los tratados internacionales
j) La doctrina
k) Los principios generales del derecho
Definición de tributo o contribución
a) Sujeto activo y...
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