TRABAJO AUDITORIA
Páginas: 49 (12021 palabras)
Publicado: 23 de agosto de 2015
Escuela de Administración de Empresas
Curso de Auditoría
Profesora: Sonia Trejos Monge
Auditoría Forense
Elaborado por:
Walter Bonilla
Cindy Chamorro
David González
Adriana Valverde
Karen Vargas
I Semestre 2014
INTRODUCCIÓN
En un mundo caracterizado por grandes e inconmensurables movimientos de capitales de un lugar para otro todos los días, las prácticas de control tantointerno como externo deben ser tales que disminuyan a su mínima expresión, las posibilidades de que ocurran irregularidades en cuanto al manejo de los bienes con contenido económico, independientemente si sea en el sector público o privado, en instituciones o empresas.
Este escrito intenta dar una concisa explicación de la Auditoría Forense, que constituye una de las técnicas aplicables para ladetección y rastreo de posibles malversaciones de fondos y bienes económicos, de contenido patrimonial. Es un subsector de la Auditoría en general que amerita ser explicado de una forma independiente, para lograr asimilarlo y concluir sobre su importancia en el curso normal y legal de la economía en general, y de los recursos económicos de las empresas y organizaciones.
El presente escritodesarrolla una visión desde el punto de vista teórico de la Auditoría Forense, para luego abarcar situaciones más concretas y prácticas, en las que este campo de la Auditoría se vuelve relevante. Además, paralelamente se explicará brevemente el marco legal en nuestro país para la criminalización post-comisión de los delitos que la Auditoría Forense precisamente trata de evitar, tales como laAdministración Fraudulenta, La Legitimación de Capitales y la Defraudación Fiscal.
MARCO INTRODUCTORIO
Antecedentes.
Los crímenes económicos se han incrementado dramáticamente en los años recientes. Ello se evidencia al leer los periódicos que cotidianamente reportan sobre los crímenes económicos cometidos en comunidades de todo el país. Estafas, fraudes de simulación,peculados, concusiones son solo algunos ejemplos. Dentro de todos esos temas, resalta el que nos ocupa: la malversación fraudulenta de fondos empresariales y/o institucionales. Se dice que la auditoría forense se inició en los EUA, en gran parte, cuando la policía y los investigadores militares comenzaron a ver que los criminales eran cada vez más conocimientos técnicos sobre todo en la parte informática.El gobierno encargados de la protección de secreto información importante y confidencial, deciden hacer investigaciones forenses realizadas en respuesta a las posibles brechas de seguridad, con el fin de analizar no sólo para las violaciones a medida que aprenden a evitar situaciones similares en el futuro.
Cronología de la Informática Forense.
Justificación: para la ciencia social de laAdministración, el área de las finanzas es parte del sistema al igual que todas las áreas y como tal, requiere del mismo o incluso mayor cuidado que el resto, pues al tratarse de recursos con contenido económico, son susceptibles de actividades irregulares como la malversación de fondos. Para tratar de desaparecer el nulo conocimiento de este tema de la mayoría de administradores, se trata de exponer eneste escrito, un breve recopilado sobre la Auditoría Forense como instrumento de prevención del fraude financiero.
Objetivo General: exponer el campo de la Auditoría Forense como un instrumento útil para un control previo de los recursos con contenido económico de las empresas privadas o instituciones públicas, evitando el fraude financiero y las pérdidas millonarios que por lo general producede forma inherente.
Objetivos Específicos:
1. Explicar el concepto de la auditoría forense y sus características.
2. Describir el papel del auditor forense en relación con la investigación.
3. Detallar la auditoría forense aplicada a las investigaciones.
4. Describir al auditor forense cualitativamente.
5. Reconocer las formas de enfocar la auditoría forense en la investigación.
6. Analizar...
Escuela de Administración de Empresas
Curso de Auditoría
Profesora: Sonia Trejos Monge
Auditoría Forense
Elaborado por:
Walter Bonilla
Cindy Chamorro
David González
Adriana Valverde
Karen Vargas
I Semestre 2014
INTRODUCCIÓN
En un mundo caracterizado por grandes e inconmensurables movimientos de capitales de un lugar para otro todos los días, las prácticas de control tantointerno como externo deben ser tales que disminuyan a su mínima expresión, las posibilidades de que ocurran irregularidades en cuanto al manejo de los bienes con contenido económico, independientemente si sea en el sector público o privado, en instituciones o empresas.
Este escrito intenta dar una concisa explicación de la Auditoría Forense, que constituye una de las técnicas aplicables para ladetección y rastreo de posibles malversaciones de fondos y bienes económicos, de contenido patrimonial. Es un subsector de la Auditoría en general que amerita ser explicado de una forma independiente, para lograr asimilarlo y concluir sobre su importancia en el curso normal y legal de la economía en general, y de los recursos económicos de las empresas y organizaciones.
El presente escritodesarrolla una visión desde el punto de vista teórico de la Auditoría Forense, para luego abarcar situaciones más concretas y prácticas, en las que este campo de la Auditoría se vuelve relevante. Además, paralelamente se explicará brevemente el marco legal en nuestro país para la criminalización post-comisión de los delitos que la Auditoría Forense precisamente trata de evitar, tales como laAdministración Fraudulenta, La Legitimación de Capitales y la Defraudación Fiscal.
MARCO INTRODUCTORIO
Antecedentes.
Los crímenes económicos se han incrementado dramáticamente en los años recientes. Ello se evidencia al leer los periódicos que cotidianamente reportan sobre los crímenes económicos cometidos en comunidades de todo el país. Estafas, fraudes de simulación,peculados, concusiones son solo algunos ejemplos. Dentro de todos esos temas, resalta el que nos ocupa: la malversación fraudulenta de fondos empresariales y/o institucionales. Se dice que la auditoría forense se inició en los EUA, en gran parte, cuando la policía y los investigadores militares comenzaron a ver que los criminales eran cada vez más conocimientos técnicos sobre todo en la parte informática.El gobierno encargados de la protección de secreto información importante y confidencial, deciden hacer investigaciones forenses realizadas en respuesta a las posibles brechas de seguridad, con el fin de analizar no sólo para las violaciones a medida que aprenden a evitar situaciones similares en el futuro.
Cronología de la Informática Forense.
Justificación: para la ciencia social de laAdministración, el área de las finanzas es parte del sistema al igual que todas las áreas y como tal, requiere del mismo o incluso mayor cuidado que el resto, pues al tratarse de recursos con contenido económico, son susceptibles de actividades irregulares como la malversación de fondos. Para tratar de desaparecer el nulo conocimiento de este tema de la mayoría de administradores, se trata de exponer eneste escrito, un breve recopilado sobre la Auditoría Forense como instrumento de prevención del fraude financiero.
Objetivo General: exponer el campo de la Auditoría Forense como un instrumento útil para un control previo de los recursos con contenido económico de las empresas privadas o instituciones públicas, evitando el fraude financiero y las pérdidas millonarios que por lo general producede forma inherente.
Objetivos Específicos:
1. Explicar el concepto de la auditoría forense y sus características.
2. Describir el papel del auditor forense en relación con la investigación.
3. Detallar la auditoría forense aplicada a las investigaciones.
4. Describir al auditor forense cualitativamente.
5. Reconocer las formas de enfocar la auditoría forense en la investigación.
6. Analizar...
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