TRABAJO COMPLETO DE LAVADO DE DINERO

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
ESCUELA DE AUDITORIA
SEMINARIO DE CASOS DE AUDITORIA
EDIFICIO S-3
SALON 109
LIC. JORGE LUIS REYNA








VERIFICACIÓN DE LA NORMATIVA
CONTRA EL LAVADO DE DINERO










GRUPO #12

GUATEMALA, OCTUBRE 2015
INTEGRANTES

ÍNDICE
INTRODUCCIÒN i
CAPITULO I 1
LEY CONTRA EL LAVADO DE DINERO U OTROS ACTIVOS EN GUATEMALA 1
1.1.Antecedentes 1
1.2. Antecedentes en Guatemala 2
1.3. Requerimiento de Organismos Internacionales 3
1.4. Delito de Lavado de Dinero u otros Activos en Guatemala 3
1.5. Definición del Delito del Lavado de Dinero 5
1.6. Características 8
1.7. Proceso del Lavado de Dinero 10
1.7.1. Inserción o Colocación Encubrimiento u Ocultación 11
1.7.2. Encubrimiento u Ocultación (Transformación): 11
1.7.3.Integración: 12
1.8. La Superintendencia de Bancos y la IVE: 12
1.9. Delitos de terrorismo y financiamiento del terrorismo 13
1.10. Lavado para Evasión Fiscal, Corrupción y Crimen Organizado 14
1.11. La teoría del Globo en la Región 15
CAPITULO II 17
MARCO LEGAL 17
2.1. Generalidades 17
2.2. Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos: 17
2.3 Ley Para Prevenir y Reprimir el Financiamiento delTerrorismo 21
2.4 Aplicación de las NIA 24
2.4.1 NIA 240: Obligaciones del auditor de estados Financieros 25
2.4.2 NIA 310: Conocimiento del Negocio 26
2.4.3 NIA 3000: Trabajos para atestiguar 26
2.5 Participación del Contador Público y Auditor como Oficial de Cumplimiento 27
2.5.1 Programas de Auditoria Interna para verificar el Cumplimiento de Procedimientos Anti lavado 28
2.5.2 Como Asesor 312.5.3 Relación con el Oficial de Cumplimiento: 32
2.6 Forma de Prevención y Detección de Lavado de Activos 33
2.6.1 Política “Conozca a su Cliente” 33
2.6.2 Esquematización Proceso de conocimiento del cliente 35
2.6.3 Transacciones Sospechosas 36
2.6.4 Proceso para advertir posible lavado de dinero en una Institución Financiera 38
2.7 Coordinación y Capacitación de Oficiales de Cumplimiento yAuditores 39
2.8. Multas y Sanciones 41
CAPITULO III 44
INSTITUCIONES REALACIONADAS A LA APLICACIÓN DE LA LEY CONTRA EL LAVADO DE DINERO U OTROS ACTIVOS 44
3.1. Antecedentes 44
3.2. La importancia de la prevención de lavado de dinero u otros activos y el financiamiento del terrorismo en Guatemala 44
3.3. Intendencia de Verificación Especial -IVE- 48
3.4. Personas obligadas, sometidas alcontrol de la Ley contra el Lavado de Dinero y de Activos 50
3.5. Obligaciones de las instituciones sometidas a control de la ley contra el lavado de dinero 52
CAPÍTULO IV 55
CASO PRÁCTICO 55
PARTICIPACION DE LA AUDITORIA INTERNA EN LA VERIFICACION DE LA NORMATIVA DE LA LEY CONTRA EL LAVADO DE DINERO U OTROS ACTIVOS, EN UN BANCO PRIVADO DE GUATEMALA. 55
4.1 Importancia de la evaluación del sistemade prevención de lavado de dinero 56
4.2 Métodos para su evaluación 57
4.3 Entidad Sujeta a Evaluar 57
4.4 Base Legal 59
4.5 Base Técnica para la Ejecución 60
4.6 Memorando de Nombramiento 61
4.7 Carta de Anuncio de la Auditoria 62
4.8.1 Criterio Para Asignar la Probabilidad de Ocurrencia al factor de Riesgo 65
4.9 Planificación de la Auditoria para evaluar el Cumplimiento de la Ley contra elLavado de Dinero u Otros Activos, del Banco Profesional, S.A., al 31 de Diciembre 2014. 66
4.9.1 Planificación Técnica 66
4.9.2 Planificación Administrativa 68
4.10 Índice Papeles de Trabajo Para la Ejecución de la Auditoria de la Verificación del Cumplimiento de la Normativa de la Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos, en el Banco el Profesional, S.A., al 31 de Diciembre 2014. 71
4.11Programa para la Ejecución de la Auditoria del Cumplimiento de la Verificación del Cumplimiento de la Normativa de la Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos, en el Banco el Profesional, S.A., al 31 de Diciembre 2014. 72
4.12 72
4.13 72
ORGANIGRAMA DEPARTAMENTO DE CUMPLIMIENTO 108
4.14 Comunicación de Resultados 126
CONCLUSIONES 138
RECOMENDACIONES 140
BIBLIOGRAFÍA 142

INTRODUCCIÒN

El...