TRABAJO COMPLETO DE A

UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
FILIAL PARAGUARÍ
Contaduría Pública




AUDITORIA III (AMBIENTAL Y FORENSE)



Prof.: Econ. Arturo Giménez


Responsables:
Alicia Elizabeth Ortiz Centurión
Sandra Nohemí Caballero Domínguez
Mariela Sofía Centurión Benítez
Rodolfo Ramón Zarza Ortiz


Paraguarí, Octubre 2015







TEMA:

AUDITORIA FORENSE











INTRODUCCIONAUDITORIA FORENSE.
Es una ciencia que permite descubrir, divulgar información financiera, contable, legal, administrativa e impositiva, sobre fraudes y delitos perpetrados en el desarrollo de las funciones públicas y privadas. La pérdida de los valores morales entre las personas ha ocasionado un aumento en la tramitología de las transacciones y acuerdos que se dan entre personas ysociedades. Antiguamente la tramitología era menor porque se creía en la palabra y la buena fe de las personas, hoy en cambio, se facilita la corrupción debido las cláusulas excesivas en los contratos por el alto riesgo que se asume, dada la pérdida de confianza en las personas y en los negocios. Los tiempos han cambiado. Hoy es necesario el ejercicio de la Auditoría Forense, para dilucidarposibles fraudes o malos manejos. De ahí que exista la necesidad de preparar personas con visión integral, que faciliten evidenciar especialmente, delitos como la corrupción administrativa, el fraude contable, el delito en los seguros. El lavado de dinero, entre otros. Es importante mencionar que los casos de irregularidades, fraudes o delitos son detectados por denuncias de un empleado o servidorpúblico, por lo que el examinador debe evaluar si la denuncia amerita iniciar una investigación. Cierto número de los casos se originan por venganza, por dinero, por envidia, retribuciones no obtenidas y en un menor caso por preocupaciones.
El término  “forense” proviene del latín “forensis” que significa “público y manifiesto” o  “perteneciente al foro”; a su vez, “forensis” se deriva de “fórum”, quesignifica “foro”, “plaza pública”, “plaza de mercado” o “lugar al aire libre”.
Antiguamente en Roma y en las otras ciudades del Imperio Romano las asambleas públicas, las transacciones comerciales y las actividades políticas se realizaban en la plaza principal. En dichos foros (plazas) también se trataba los negocios públicos y se celebraba los juicios; por ello, cuando una profesión sirve desoporte, asesoría o apoyo a la justicia para que se juzgue el cometimiento de un delito, se le denomina forense, tal es el caso de las siguientes disciplinas: medicina,  sicología, grafología, biología, genética, informática, auditoría y otras.
Objetivos de la Auditoria Forense
1. Identificar y demostrar el fraude o el ilícito perpetrado.
2. Prevenir y reducir el fraude a través de la implementación derecomendaciones para el fortalecimiento de acciones de control interno propuestas por el auditor.
3. Participar en el desarrollo de programas de prevención de pérdidas y fraudes
4. Participar en la evaluación de sistemas y estructuras de control interno
5. Recopilar evidencias aplicando técnicas de investigación.
6. En el caso de organizaciones gubernamentales, brindar soporte técnico(evidencias sustentables) a los órganos del Ministerio Publico Fiscal y de la Función Judicial, para la investigación de delitos y su ulterior sanción, entre otros.

La auditoría forense por lo expuesto es una auditoría especializada que se enfoca en la prevención y detección del fraude financiero a través de los siguientes enfoques: preventivo y defectivo.
Auditoría Forense Preventiva.- Orientada aproporcionar aseguramiento (evaluación) o asesoría a las organizaciones respecto de su capacidad para disuadir, prevenir (evitar),  detectar y reaccionar ante fraudes financieros, puede incluir trabajos de consultoría para implementar: programas y controles anti fraude; esquemas de alerta temprana de irregularidades;  sistemas de administración de denuncias. Este enfoque es proactivo por cuanto...