trabajo de auditoria

AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
SEGÚN LAS NIA´s (Versión 2011)

Licda. Wendy Menjivar

NIA´s
NICC 1
200-299
300-499

500-599
600-699
700-799
800-899

NORMA INTERNACIONAL DE
CONTROL DE CALIDAD
PRINCIPIOS GENERALES Y
RESPONSABILIDADES
EVALUACIÓN DEL RIESGO Y
RESPUESTA A LOS RIESGOS
DETERMINADOS
EVIDENCIA DE AUDITORÍA
UTILIZACIÓN DEL TRABAJO DE
TERCEROS
CONCLUSIONES YDICTAMEN DE
AUDITORÍA
ÁREAS ESPECIALIZADAS

NICC 1

Elementos de un sistema de
Control de Calidad
Contar con políticas y procedimientos sobre:

a) Responsabilidad de liderazgo en la calidad
dentro de la firma de auditoría;
b) Requerimientos de ética aplicables;
c) Aceptación y continuidad de las relaciones con
clientes, y de encargos específicos;
d) Recursos humanos;
e) Realización delos encargos; y
f) Seguimiento.

NIA´s

PRINCIPIOS GENERALES Y
RESPONSABILIDADES
200 Objetivos globales del auditor independiente y realización de la
auditoría de conformidad con las NIA`s
210 Acuerdo de los términos del encargo de auditoría
220 Control de calidad de la auditoría de estados financieros
230 Documentación de la auditoría
240 Responsabilidades del auditor en laauditoría de estados financieros
con respecto al fraude
250 Consideración de las disposiciones legales y reglamentarias en la
auditoría de estados financieros
260 Comunicación con los encargados del gobierno de la entidad
265 Comunicación de deficiencias en el control interno a los responsables
del gobierno y la dirección de la entidad.

NIA - 200 OBJETIVOS GLOBALES DEL AUDITOR
INDEPENDIENTE YREALIZACIÓN DE LA AUDITORÍA DE
CONFORMDAD CON LAS NIA´s
El objetivo de una auditoría es aumentar el
grado de confianza de los usuarios en los
estados financieros. Esto se ogra mediante la
expresión, por parte del auditor, de una opinión
sobre si los estados financieros han sido
preparados, en todos los aspectos materiales,
de conformidad con un marco de información
financiera aplicable.Una auditoría realizada de conformidad con las
NIA´s y con los requerimientos de ética
aplicables, permite al auditor formarse dicha
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opinión.

NIA - 200 OBJETIVOS GLOBALES DEL AUDITOR
INDEPENDIENTE Y REALIZACIÓN DE LA AUDITORÍA DE
CONFORMDAD CON LAS NIA´s

Objetivos globales del auditor.
a)
La obtención de una seguridad
razonable de que los estados financieros en
conjunto estánlibres de incorrección
material, debida a fraude o error, que le
permita al auditor expresar una opinión
sobre si los estados financieros están
preparados,
en
todos
los
aspectos
materiales, de conformidad con un marco
de información financiera aplicable; y
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NIA - 200 OBJETIVOS GLOBALES DEL AUDITOR
INDEPENDIENTE Y REALIZACIÓN DE LA AUDITORÍA DE
CONFORMDAD CON LAS NIA´s

Objetivosglobales del auditor.
b)
La emisión de un informe sobre los
estados financieros, y el cumplimiento de
los
requerimientos
de
comunicación
contenidos en las NIA´s, a la luz de los
hallazgos del auditor.

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NIA - 200 OBJETIVOS GLOBALES DEL AUDITOR
INDEPENDIENTE Y REALIZACIÓN DE LA AUDITORÍA DE
CONFORMDAD CON LAS NIA´s
ÁREAS
REQUERIMIENTOS ÉTICOS

REQUERIMIENTOS
Cumplirrequerimientos éticos relativos a la
independencia

ESCEPTICISMO PROFESIONAL Planificar y ejecutar la auditoría reconociendo que
pueden darse situaciones que supongan la existencia de
incorrecciones materiales en los estados financieros

JUICIO PROFESIONAL

Aplicar su juicio profesional en el desarrollo de la
auditoría

EVIDENCIA DE AUDITORÍA

Obtener evidencia suficiente y adecuada paraalcanzar
conclusiones razonables en que basar su opinión

APEGARSE A LAS NIA´s

Cumplimiento estricto de las NIA´s que le sean
aplicables
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NIA - 210 ACUERDO DE LOS TÉRMINOS DEL
ENCARGO DE AUDITORÍA

El auditor acepta o continua con un trabajo de
auditoría únicamente cuando se haya acordado la
premisa sobre la que la auditoría se va a realizar
mediante:
a) La determinación de si...