Trabajo de Auditoría Interna Manual y Reglamento

Manual de la Unidad de Auditoría Interna
El Manual de la Unidad de Auditoría Interna es un instrumento que orientará y organizará el trabajo del Auditor Interno como unidades de control interno, para contribuir al logro de los objetivos institucionales. Contiene las tareas a desarrollar en cada etapa del trabajo, incluye una metodología para la identificación, clasificación y cuantificación delos riesgos inherentes a las actividades y operaciones de la Compañía, así como ayudar a los directivos de vigilancia y al auditor interno a lograr la máxima calidad en aspectos tales como: la confección de Papeles de Trabajo de Auditoría e informes, contiene un programa de seguimiento a las recomendaciones de los informes de las actividades auditadas.
Dentro de los objetivos específicos están:
a.Contribuir en el mejoramiento en la gestión de riesgos, de control interno y del gobierno corporativo, asistir en la identificación y evaluación de la exposición de los riesgos significativos inherentes a las operaciones de la Compañía, así como en la evaluación de la eficacia en la gestión de riesgo y control interno.
b. Tomando como base para control interno, el Informe COSO, el Consejo deVigilancia y Auditoría Interna deben evaluar la adecuación y eficiencia de los controles internos para proporcionar seguridad razonable en las siguientes categorías:
i. Efectividad y eficiencia de las operaciones; ii. Confiabilidad de la información financiera; y iii. Cumplimiento delas leyes y regulaciones aplicables c. Proporcionar confianza a la dirección de la Compañía. d. Verificar el nivel de cumplimiento de los objetivos estratégicos y las metas establecidas por el Consejo de Administración.
e. Coordinar esfuerzos con la auditoría externa, para que desarrollen sus actividadesplanificadas para el logro de los objetivos planteados en sus programas de trabajo.
f. Desarrollar sus deberes y responsabilidades a través de la programación de sus actividades y hacer llegar los informes a la Administración y la Gerencia General.
g. Verificar la efectividad de los sistemas de información para garantizar información oportuna y confiable para la toma de decisión de la dirección.
La auditoríainterna incluye entre sus actividades, las siguientes:
a. Revisar los Sistemas de Contabilidad y de Control Interno. Revisar y evaluar dichos sistemas, monitorear su operación, la efectividad y recomendar las mejoras consecuentes.
b. Evaluar la información financiera y de operación. Revisar los medios usados para identificar, medir, clasificar y reportar la información y la evaluación específicade operaciones, actividades y partidas individuales incluyendo, pruebas detalladas de transacciones, saldos y procedimientos.
c. Revisar la economía, eficiencia y efectividad de las operaciones incluyendo los controles de los servicios ofertados a través de empresas comerciales.
d. Revisar el cumplimiento a las leyes, reglamentos y otros requerimientos externos y con políticas y directricesinternas.
Ámbito del Manual de Auditoría Interna
El Manual se aplicará en el desarrollo de las operaciones a nivel de toda la estructura de la Compañía y el desarrollo de sus operaciones y actividades.


Aprobación, Edición y Actualización del manual de la unidad de auditoría interna.
El Manual será aprobado por el Consejo de Administración. Su distribución, actualización y control de su cumplimientoserá responsabilidad de la Gerencia General. Con el objetivo de disponer de un instrumento actualizado a los cambios en la Compañía.
La actualización del Manual es responsabilidad del Consejo de Administración, y se debe llevar un registro de actualización donde se describe el motivo del cambio. Las actualizaciones deben constar en las actas de las reuniones celebradas para estos fines.
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