Trabajo de contabilidad fiscal

RESPUESTAS

Modulo I. Unidad I. Objetivo 1.

1) Se requiere determinar la renta gravable de un inmueble adquirido en el mes de enero del año 2006, por un monto de Bs. 9.000.000,00 y el mismo fue vendido el 30 de diciembre de 2006 por Bs. 15.000.000,00.

Determinación del Factor de Actualización:

IPC Dic. 2006 614,83179
---------------- = -------------- = 1,16062
IPCEne2006 529,74374

| |Fecha de adquisición|Monto en Bs. |Factor de |Monto Ajustado Bs. |Ajuste por Inflación |
| | | |actualización | | |
|inmueble |Enero 2006 |9.000.000,00 |1,16062 |10.445.580.00|1.445.580,00 |

Tratamiento Contable Fiscal para determinar la Renta Gravable:

Precio de la Venta 15.000.000,00

Menos:
Costo Histórico Bs. 9.000.000,00
Incremento por ajuste Bs. 1.445.580,00
Costo Ajustado al 30 de Diciembre de 2006 (10.445.580,00)

Renta Gravable 4.554.420,00

[pic]2) Explique cuando deben registrarse los activos no monetarios de conformidad con la Ley de Impuesto sobre La Renta.
“Según el Art. 174 de la Ley de ISR se crea un registro de Activos Actualizados en el cual deberán inscribirse los contribuyentes que iniciaron sus actividades a partir del 1º de enero del año 1993 y realicen actividades comerciales, industriales, bancarias, financieras,de seguros, reaseguros, explotación de minas y actividades conexas que estén obligados a llevar libros de contabilidad”
Cuando las empresas son nuevas, deberán inscribirse en el Registro de Activos no Monetarios actualizados, ya que esta inscripción es indispensable para beneficiarse del Ajuste por Inflación.
El registro deberá hacerse en el momento de presentar la primera declaración derentas de su primer ejercicio gravable, cuando se efectúa el ajuste inicial por inflación, pues solo en ese momento se conoce el monto de la revalorización de sus activos, a objeto del pago del Tributo de 3% sobre el incremento del valor que por efectos del ajuste inicial por inflación alcancen los activos no monetarios y deberá ser pagado en tres porciones iguales y consecutivas en lossucesivos ejercicios fiscales y no será deducible en la Declaración del ISLR de conformidad al Art. 27 parágrafo 5 de la Ley de ISLR .
[pic]

3) Se requiere determinar el Ajuste Inicial por Inflación de un terreno adquirido en el mes de Enero de 2006, por un monto de Bs. 35.000,00 al 31 de Diciembre de 2006.

Determinación del Factor de Actualización:

IPC Dic. 2006 = 614,83179 =1.16062
IPC Enero 2006 529,74374

Aplicamos la fórmula para determinar el ajuste inicial:
| |Fecha de adquisición |Costo Histórico Bs. |Factor de |Valor Ajustado Bs. |Ajuste por inflación |
| | | |Actualización | | |
|Terreno|Enero 2006 |35.000,00 |1.16062 |40.622,00 |5.622,00 |

El ajuste inicial por inflación del terreno se calculó en Bs. 5.622,00 para el 31 de Dic.2006 y el valor neto actualizado del terreno para la fecha quedó determinado en Bs. 40.622,0

4) Se requiere determinar el ajuste inicial por inflación al 31 de Diciembre de 2006, de unequipo adquirido en el mes de Enero 2006 por un monto de Bs. 56.000,00, con una vida útil probable de 10 años.

Como el equipo es depreciable en 10 años calculamos primero la depreciación para conocer el costo neto.
Costo del Equipo
Bs. 56.000.00 = Bs. 5.600.00 por año
10 años

Costo Neto= Bs. 56.000,00 – Bs. 5.600,00 = Bs. 50.400.00

Determinación del Factor...