TRABAJO EXPO DE AUDITORIA
República Bolivariana de Venezuela
Ministerio del Poder Popular para la Educación Superior
Colegio Universitario de Administración y Mercadeo
Curso: Contaduría
Asignatura: Auditoria
Auditoria del Efectivo en Banco
Canchica Omar C.I 18.221.247
Benitez Isaac C.I 23.107.130
Mijares Cysbel C.I 14.445.258
Lannz Víctor C.I 17.167.522Caracas, Noviembre de 2015
INTRODUCCIÒN
Auditoria de caja y bancos es determinar con un cierto grado de seguridad que las operaciones al contado y los saldos de bancos son adecuados y válidos, el auditor debe obtener la evidencia suficiente como para evaluar si los saldos de caja y bancos, tal y como aparecen en el balance de situación, reflejan debidamente todaslas partidas de efectivo y equivalentes en efectivo disponibles, en curso, o en depósito, con terceros, y que los saldos de caja y bancos reflejan una división correcta entre cobros y desembolsos.
Habitualmente la auditoria de caja y bancos estudia fundamentalmente la adecuación y validez de las operaciones y saldos, puesto que la adecuación y validez de estos elementos describe la situación quese produce cuando no existen errores o irregularidades.
La auditoría de Caja y Bancos, es el examen de los cobros y desembolsos (operaciones en efectivo) y del efectivo disponible y en depósito (saldos de caja y bancos, esto con el propósito de verificación de las operaciones en efectivo y los saldos de caja y Banco resultantes enfocando hacia una organización comercial cuyos ingresos provienende las ventas.
1. Auditoria Efectivo en Banco
La auditoría de Efectivo en Banco, es el examen de los cobros y desembolsos (operaciones en efectivo) y del efectivo disponible y en depósito (saldos de caja y bancos, esto con el propósito de verificación de las operaciones en efectivo y los saldos de caja y Banco resultantes enfocando hacia una organización comercial cuyosingresos provienen de las ventas, pero también se puede aplicar a cualquier tipo de empresa, incluyendo aquellas sin fin de lucro.
El papel de trabajo debe contener al menos:
Sub cuenta
Saldo según Submayor
Saldo Según Auditoría
Diferencia
Explicación de las diferencias
Fondo para nóminas
Debe
Haber
Debe
Según registro de pago o cheque de salario
Haber
Según registro de egreso a caja omovimientos de caja
Saldo
Debe
Haber
Fondo para pagos menores
Según cheque de reembolso
Según registro de egreso a caja o vales para pagos menores o dietas pagadas
Efectivo por depositar en banco
Según registro de ingreso a caja o recibos de efectivos.
Registro de egresos a caja o comprobantes de depósito bancario
Cheques por depositar
Registrosde cheques recibidos o cheques
Registro de egreso a caja o comprobante de depósito bancario
Objetivos de la Auditoria en el examen de la Caja
En el examen de la caja, los objetivos principales de la auditoria son:
Estudiar y evaluar los controles internos sobre las transacciones en efectivo.
Determinar que la caja se presente razonablemente en los estados financieros del cliente.Procedimiento de Auditoria:
1. Control interno de las transacciones por caja.
2. Control interno sobre ventas en efectivo
3. Control interno sobre los cobros al cliente
4. Control interno sobre los desembolsos en efectivo.
5. Aspectos de control de los fondos de caja chica.
6. Control Interno sobre el manejo de fondos en las Sucursales.
7. Verificar la autenticidad de los saldos
8. Analizar el softwarecontable
2. Conciliación Bancaria
La conciliación bancaria es la comparación que las empresas realizan entre los apuntes contables que la empresa tiene contabilizado en libros de los extractos de sus cuentas corrientes y los ajustes que la propia entidad bancaria realiza sobre la misma cuenta.
EL TRÉBOL C.A.
CONCILIACIÓN BANCARIA
BANCO BOLÍVAR FUERTE AL 31/07/06
CORRIENTE Nº 5698-22356-96...
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