trabajo final auditoria cuentas por cobrar

REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DE PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN SUPERIOR
UNIVERSIDAD DEL ZULIA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA PÚBLICA






Desarrollo

1.- Identificación de programa.
Área: Cuentas Por Cobrar
Nombre de La prueba: Prueba del Apartado para Cuentas Incobrables Del Centro ClínicoLa Sagrada Familia
Periodo auditar: Año 2014
Responsables:
Julio Cesar Urbina C.I: V-20.579.093
Guillermo Jesús Luque C.I:V-20.660.361
Joselyn Finol C.I: V-20.148.721
Roxana Rojas C.I: V-21.568.535
Marglei Perez CI: V-20625976
2. Objetivos de auditoría específicos en las cuentas por cobrar.
• Verificar mediante las pruebas de auditoría que las cuentas y los documentos por cobrar sean reales.
•Determinar que el importe con el cual se muestran los saldos de las cuentas y los documentos por cobrar en los estados financieros sean correctos.
• Comprobar mediante las pruebas de auditoría que las cuentas por cobrar sean efectivamente cobrables.
• Determinar que las transacciones relacionadas con las cuentas por cobrar, en lo que se refiere a ingresos, deducciones y pérdidas por incobrabilidadsean correctas.
• Comprobar mediante las pruebas de auditoría que la valoración de las cuentas y los documentos por cobrar, así como su presentación en los balances, sean correctas.
3. Descripción de los Controles Interno de Cuentas por Cobrar
Políticas de crédito
• Efectuar una revisión detallada del potencial de la solidez del cliente antes de extender el crédito.
• Estudiar los cambios desituación financiera de los clientes para realizar límites de crédito.
• Estudiar los patrones de mercado.
• Determinar la cantidad y los plazos del crédito que se otorguen a los clientes.
Políticas de facturación.
• La facturación por servicio se debe hacer en forma provisional o inmediatamente antes de prestar el servicio.
Políticas de cobro.
• Las cuentas por cobrar deben estudiarse para identificar lamorosidad y los clientes de alto riesgo.
• Se debe realizar esfuerzos de cobro al primer signo de falta de solidez financiera del cliente.
• Realizar descuentos por pronto pago.




4.- Descripción de las pruebas y procedimientos de las cuentas por cobrar.
PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA DE CUENTAS PORCOBRAR:
El análisis de crédito se dedica a la recopilación y evaluación de información decrédito de los solicitantes para determinar si estos están a la altura de los estándares de crédito de la empresa.
1) Verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo de las cuentas por cobrar.
2) Determinar la eficiencia de la política para el manejo de las cuentas por cobrar.
3) Verificar que los soportes de las cuentas por cobrar se encuentren en orden y de acuerdo a lasdisposiciones legales.
4) Observar si los movimientos en las cuentas por cobrar se registran adecuadamente.
5) Revisar que exista un completo sistema de control de las cuentas por cobrar, actualizado y adecuado a las condiciones de la empresa.
6) Comprobar que las modificaciones de las cuentas por cobrar sean correctamente autorizadas por quien corresponda.
7) Verificar que las cuentas por cobrar estésadecuadamente respaldadas.
8) Comprobar que las cuentas por cobrar estés vigentes y quelas medidas de seguridad se apliquen correctamente (ejemplo: aseguradora de cheques)
9) Verificar la existencia de un manual de funciones del personal encargado del manejo de las cuentas por cobrar. Al igual que el conocimiento y cumplimiento de éste por parte de los clientes y deudores.
10) Controlar el efectivorecibido de proveedores.
11) Efectuar compensaciones de cuentas a pagar contra cuentas a cobrar.
12) Controlar Notas de débito y de crédito (Rebajas por volúmenes de compras, etc.).
13) Mantener cheques anulados con orden de no pago, devueltos y emitidos de nuevo.

Procedimientos:
1. Verificar físicamente junto con la persona responsable de las cuentas por cobrar los documentos que respalden los...