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4. ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE TESORERÍA.
4.1 ESTRUCTURA DE LA TESORERÍA.
Se refiere al área de una empresa donde se maneja el recurso monetario, donde se incluyen básicamente la cobranza, la gestión de los depósitos bancarios, la ejecución de pagos a proveedores, a acreedores o deudas a corto plazo.
Su función primordial es contar con el recurso monetario suficiente paradisponer y realizar las operaciones de acuerdo a la actividad de la empresa.

La estructura de la tesorería de acuerdo a las cuentas contables es de la siguiente manera:
Ingresos por:
Ventas al contado.
Intereses cobrados.
Aportaciones de capital.
Cobranza de clientes.
Cobranza de cuentas por cobrar.
Otros ingresos.

Egresos por:
Compras de materia prima.
Pago de sueldos ysalarios.
Gastos indirectos.
Pago a proveedores.
Pago acreedores.
Impuestos.

4.2 DETERMINACIÓN DE FLUJOS DE EFECTIVO.
Los objetivos que tienen las finanzas dentro de las empresas es tener los recursos monetarios suficientes para cubrir las diferentes necesidades en la organización, por eso se deben contar con recursos para tres aspectos fundamentales:
Operaciones normales.Operaciones precautorias.
Operaciones de oportunidad.
El flujo de efectivo es un estado que presenta y determina de manera anticipada el movimiento y las necesidades de efectivo en la empresa, y se puede realizar de manera mensual, bimestral, trimestral, semestral o anual, entre más corto es el tiempo más se apega a la realidad.

4.3 ADMINISTRACIÓN DEL EFECTIVO.
Para la administración delefectivo, primero se debe conocer a la empresa en todo lo que hace, y el tiempo en el que realiza las operaciones para poder optimizarlo.
Estrategias para el manejo de efectivo:
Demora en pagos : Se refiere a demorar los pagos sin desgastar la imagen crediticia de la empresa, es decir, es tardar en pagar sin quedar mal con los proveedores o acreedores.
5. ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE INVENTARIOS.5.1 TÉCNICAS DE LA ADMINISTRACIÓN DE INVENTARIOS.
Los inventarios se definen de la siguiente manera:
Son activos no monetarios sobre los cuales la entidad ya tiene los riesgos y beneficios:
1. Adquiridos y mantenidos para su venta en el curso normal de las operaciones de una entidad;
2. En proceso de producción o fabricación para su venta como productos terminados;
3. En forma demateriales a ser consumidos en el proceso productivo o en la prestación de los servicios.
Se aplican diversas técnicas para el manejo adecuado de los inventarios, como las siguientes:
1. Método ABC: Es una herramienta que permite ordenar y clasificar cualquier variable identificable y cuantificable de la operación, definiendo los elementos más representativos en análisis.
2. Costo-beneficio: es devital importancia para la planeación de las operaciones, ya que se deben realizar las inversiones que ofrezcan mayores ganancias, teniendo como referencia tres elementos: costo, volumen y precios.
3. Just-time (Justo a tiempo): en esta técnica se compra únicamente lo necesario para vender o producir, y para ello se debe realizar un análisis de las compras, de la producción y de las ventas.5.2 INVERSIÓN NECESARIA O FINACIAMIENTO DE INVENTARIOS.
Se refiere a adquirir, salvaguardar y almacenar en óptimas condiciones de productividad y rentabilidad para la producción o venta, los inventarios de materias primas o de mercancías.
Existen varios tipos de inventarios como los siguientes:
1. Empresas industriales
De materia prima
De productos en proceso
De productos terminados
2.Empresas comerciales
De mercancías

Existen algunas causas para calcular la inversión en los inventarios:
a. El número de unidades vendidas o producidas.
b. La duración del proceso de producción y la tecnología a emplear.
c. La moda o estilo.

5.3 PLAZO MEDIO DE PRODUCCIÓN Y DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA.
Las compras se controlan mediante la administración de inventarios, que son parte...