Trabajo

CASO PRÁCTICO

La empresa comercial “ZARELA SAC “Con RUC NºE 20150430156, se ¡encuentra comprendida en el Régimen General del Impuesto a la Renta. Por sus operaciones comerciales realizadas hasta el mes de Mayo del 2009 contrata un Auditor Tributario independiente, para que examine las Remuneraciones con sus respectivas aportaciones y contribuciones y determine si la empresa ha cumplido con susobligaciones tributarias y si fuera el caso que haya incurrido en infracciones tributarias determine la infracción cometida y plantee las soluciones respectivas. Para lo cual le solicita que presente su informe respectivo a mas tardar el 11 de Mayo del 2009.

A continuación se le presenta la siguiente información, correspondiente al año 2009 ,del personal que labora en la empresa:

a)Relación de trabajadores con sus haberes mensuales respectivos, de Enero a Abril del 2009.

Trabajadores
Cargo
Remuneración Mensual

1
Sr. Manuel Ramos Torres
Gerente General
S/. 3,000

?
Sr. Walter Laja Benavides
Gerente de Personal
2,800

3
Srta. Inés Montes García
Asistente de Finanzas
2,500

4
Srta. Carolina Suárez
Asistente de Contabilidad
1,400

5
Sr.Antonio Conde Aran
Vendedor
1,000

La empresa presento y pago mensual el PDT 621 Remuneraciones, en la fecha establecida de acuerdo al cronograma de pagos, pero indica a Ud. como auditor que en el mes de Febrero no pagó ni incluyó en el PDT 621 de Remuneraciones, a la trabajadora Srta. Carolina Suárez su sueldo del mes de Enero 2009, ni pagó la retención efectuada por ONP n el aporte porESSALUD.

b) Contrato de Locación de Servicios Mes de Marzo del 2009, por la elaboración de un Proyecto de Inversión de expansión de nuevos negocios de la empresa, el cual se declaro y se pago las retenciones respectivas según cronograma de pagos en forma oportuna en el mes de Abril, y se tiene la documentación respectiva que sustenta dichos pagos .
1. Sr Ingeniero Julio Sota Molí ,S/. 1,800pagado en el mes de Marzo y se retuvo 10% por Renta de Cuarta Categoría.
2. Sr Ingeniero Raúl Miro Sol S/. 1,2OO, pagado en el mes de Marzo y se retuvo 10% por Renta de Cuarta Categoría.

Se pide:
Ud. como Auditor Tributario, determine lo siguiente:
I. Índice de Papeles de Trabajo
II. Programa de Auditoría Tributaria - Cédula
III. Cuestionario de Evaluación Tributaria -Remuneración del Personal (Cédulas)
IV. Calcule la Remuneración Gravada y los Tributos omitidos no declarados [Cédula)
V. Calcule los tributos no pagados (Cédulas)
VI. El Resumen de toda la Deuda Tributaria
VIl. Informe de Auditoría Tributaria

SOLUCIÓN

I. Índice de Papeles de Trabajo - Cédulas

Empresa Comercial ZARELA S.A.C.
Programa de Auditoria Tributaria
Contribuciones y AportesSociales
Índice de Papeles de Trabajo

CEDULAS FOLIOS DETALLE
A 1 Programa de Auditoria Tributaria
B 1 Cuestionario de Evaluación Tributaria - Remuneración del Personal
C 2 Calculo de la Remuneración Gravada y los Tributos omitidos no declarados
D 4 Calculo de los tributos no pagados
E 1 Resumen total de la Deuda Tributaria

II. Programa de Auditoría Tributaria [Cédula)

EmpresaComercial ZARELA S.A.C.

Programa de Auditoría Tributaria
Período Tributario de Enero a Abril del 2009
Contribuciones y Aportes Sociales

A. ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA
1. Solicite y revise los documentos siguientes:
a. Libro legalizado de Planilla de Remuneraciones
b. Comprobantes de pago de aportes y contribuciones PDT 621 remuneraciones
c. Contratos de Trabajo y Contratos deLocación de Servicios
d. Libro caja donde indique las Retenciones por Rentas de Cuarta Categoría
e. Organigrama y Manual de Organización y Funciones de la Empresa
f. Boletas de pago.
B. LIBROS Y REGISTROS CONTABLES
1. Verifique los libros y registros contables solicitados.
2. Verifique si los libros contables se encuentran legalizados antes de su uso.
3. Verifique...