Trabajo

Procedimiento de auditoría forense (levantamiento de información, elaboración de cuadros y formatos, áreas y ciclos auditables, cronograma de actividades)



Las investigaciones especiales requieren toda la habilidad técnica, el sano razonamiento, la energía, la independencia, la imaginación, aspectos éticos y la integridad, que son sellos distintivos de nuestra profesión contable. Se deberealizar:



Ø Plan de trabajo

Ø Determinación del período a investigar

Ø Identificación de las personas o grupo de personas cuyo movimiento económico se va a investigar.

Ø Determinación de las fuentes y clases de información necesaria para la investigación.

Ø Archivo y control de documentos

Ø Programas específicos de trabajo

Ø Ejecucióny obtención de evidencias y pruebas

Ø Sistema de recopilación de evidencias

Ø Informe y concepto final



· Uso del software en la auditoría forense



La Informática Forense se encarga de analizar sistemas informáticos en busca de evidencia que colabore a llevar adelante una causa judicial o una negociación extrajudicial.



Es la aplicación detécnicas y herramientas de hardware y software para determinar datos potenciales o relevantes.



También puede servir para informar adecuadamente al cliente acerca de las posibilidades reales de la evidencia existente o supuesta. Los naturales destinatarios de este servicio son losestudios jurídicos aunque cualquier empresa o persona puede contratarlo.



La necesidad de este servicio se torna evidente desde el momento en que la enorme mayoría de la información generada está almacenada por medios electrónicos.



Existen en el mercado software diseñados paraexplorar bases de datos y analizar perfiles. Estas herramientas deben cumplir las recomendaciones internacionales creadas por el GAFI, USA PATRIOT ACT, BSA y organismos especializados.



Técnicamente estos programas deben:



Ø Identificar operaciones que excedan cierto límite preestablecido.

Ø Resumir operaciones acumuladas en períodos de tiempo tales como: diario,semanal, mensual, anual, etc.

Ø Identificar operaciones estructuradas o fraccionadas y que permitan detectar transacciones de crédito o débito realizadas con diferentes instrumentos financieros que van al mismo cliente.

Ø Generar reportes válidos como pruebas ante posibles demandas por lavado de dinero y activos.

Ø Abarcar el análisis integral de operaciones realizadas porclientes, empleados, proveedores y dueños de una organización.

Ø Rastrear detalladamente una operación desde el inicio hasta el final para comprobar origen de fondos y destino de los mismos.

Ø Parametrizar información de acuerdo a criterios del oficial de cumplimiento o comités de prevención para crear perfiles de clientes.

Ø Actualizar listas negras o clientes no deseados ydetectarlos en bases de datos de la institución (lista OFAC).

Ø Facilitar identificación de operaciones inusuales y sospechosas y contar mecanismos ágiles para reportarlas ante las unidades y autoridades correspondientes.

Ø Excavar datos y relacionarlos entre sí, para facilitar análisis estadísticos y financieros.

Ø Monitorear transacciones bajo parámetros y perfilespersonalizados.

Ø Mantener un registro histórico de las transacciones para crear comparativos automáticos.

Se espera de estas herramientas optimizar el tiempo y el esfuerzo de revisión, disminuir el volumen de trabajo, mejorar la veracidad y garantizar razonablemente la minimización del riesgo de lavado de dinero y activos.

Entre los software examinados vía Internet y que cumplen con estas...