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INTRODUCCIÓN




Es importante para todo profesional del área contable, conocer el movimiento que se genera al momento de efectuar una operación de entrada o salida de dinero dentro de una empresa en particular, por lo que, se hace necesario conocer la metodología usada para en el proceso de registro de tales movimientosy de esa manera agruparlos en el lugar que les corresponde. Por medio de este trabajo reconoceremos la importancia que tiene el Estado de Flujo de Efectivo en la toma de decisiones en una empresa o cualquiera que sea su actividad.
Esta función se encarga de administrar todo el dinero que la empresa recibe por sus ventas y entregar bajo un programa de pagos a las áreas de pagos, a proveedores ocuentas por pagar.
Sus funciones son detectar a la brevedad posible, el origen de todo el dinero que ingresa a la empresa y programar todo lo que se debe pagar, no le corresponde hacer juicios de las compras, pero sí estar conscientes qué conviene pagar primero y qué pagar más tarde.
Así mismo, se detalla de manera muy comprensible lo que se refiere al Ciclo de Transacciones, el cual desglosade manera ordenada y de acuerdo a su naturaleza, todos los movimientos que se ejecutan contablemente dentro de la empresa, proveyendo al auditor, un programa de verificación de los movimientos realizados dentro de la empresa, para que puedan ser analizados sistemáticamente todos los asientos contables efectuados dentro de la empresa, por lo que constituye un material importantísimo a la hora deevaluar los movimientos contables dentro de la empresa.








OBJETIVOS


Objetivo General:

Determinar la capacidad de la empresa para generar efectivo, con el cual pueda cumplir con sus obligaciones y con sus proyectos de inversión y expansión.



Objetivos Específicos:

Cancelar las cuentas por pagar tan tarde como sea posible, sin perder credibilidad crediticia peroaprovechando cualquier descuento por pronto pago.

Rotar los inventarios tan pronto como sea posible, evitando el agotamiento de existencias que puedan afectar las operaciones.


Cobrar las cuentas por cobrar tan rápido como sea posible, sin perder ventas futuras.








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ADMINISTRACCION, CICLO Y ROTACION DEL EFECTIVO

EFECTIVO
1.0 El efectivo es el recursomás importante que tiene toda empresa, por lo que su administración correcta es crucial para la adecuada y eficaz operatividad de la misma.
El efectivo es lo que le permite a la empresa invertir, comprar de activos, mercancías, materia prima, pago de nómina, pago de pasivos, etc.
La empresa debe mantener una disponibilidad de efectivo suficiente para cubrir sus necesidades mínimas, además dedisponer de la capacidad suficiente para tender eventuales necesidades adicionales de efectivo.
La planeación y proyección adecuada del flujo de efectivo necesario para el correcto funcionamiento de la empresa, es una herramienta de gran importancia para maximizar la utilización de los recursos.
Se debe tener especial cuidado en no tener exceso de efectivo, puesto que éste con el paso de tiempopierde su poder adquisitivo, por tanto, cualquier exceso de efectivo debe ser invertido rápidamente para así evitar la erosión de su capacidad adquisitiva, y garantizar una rentabilidad adecuada de esos recursos.
Esto requiere necesariamente de una proyección realista y precisa de las entradas y salidas de efectivo, puesto que en todo momento la empresa debe conocer con exactitud la cantidad deefectivo con que dispone o dispondrá en el corto plazo para así proyectar la inversión de cualquier exceso de efectivo resultante en un periodo determinado.




El dinero disponible en caja, en las cuentas corrientes o de ahorro no genera rentabilidad alguna, por lo que en lo posible no debe existir dinero en estos medios, pues como ya se expuso, lo único que se consigue es que pierda su poder...