Transacciones de auditoria

AUDITORIA POR CICLOS DE TRANSACCIONES

Ciclo

Enfatiza al Auditor que la Actividad de Negocios es un flujo continuo de hechos y transacciones.

Transacciones

Hecho económico que produce un efecto potencial sobre los Estados Financieros.

Hechos Económicos

También llamado fenómeno económico, es un acontecimiento o un proceso observable relacionado con la economía de la sociedad. Loshechos económicos tienen varias características:
• Son actividades sociales
• Se realizan para obtener los medios necesarios para satisfacer las necesidades de la sociedad
• Son cuantificables y medibles
• Se refieren a las actividades básicas de la economía: producción, distribución, cambio y consumo de bienes y servicios
La Auditoría por Ciclos de Transacciones

• Sebasa en verificar los pasos para procesar una Transacción que culmina en un efecto sobre E.F., por adquisición, gasto o servicio, recepción de préstamo, adquisición de una obligación, etc.

• Su objetivo es analizar gráficamente la sufiencia de controles internos para garantizar la integridad de las cifras resultantes.

Estudio y Evaluación de la Estructura del Control Interno

ElControl Interno

Comprende el plan de organización, métodos coordinados y medidas adoptadas dentro del negocio, para salvaguardar activos, verificar la confiabilidad y corrección de los datos contables, promover eficiencia operativa y fomentar adhesión a políticas administrativas.

Esquema a observar para Estudio de cada Ciclo

• - Que las transacciones se ejecuten adecuadamente (eficienciaoperativa)
- Que las transacciones estén debidamente registradas (obtención de información financiera razonable y oportuna)
- Custodia de los activos (protección a los activos)

Principales Tipos de Ciclos de Transacciones

- Tesorería
- Egresos
- Compra (adquisición)
- Nónima (pago)
- Conversión
- Ingresos
- Ventas
- Ingresos de Efectivo
- Información Financiera

Enlacesde los Ciclos

Flujo de los Ciclos de Transacciones

- El Ciclo de Tesorería provee efectivo a los ciclos de Egresos
- Los dos Ciclos de Egresos compran materias primas y propiedades y pagan la nómina que se utiliza en el Ciclo de Conversión
- El ciclo de Conversión origina productos y servicios y controla los Inventarios de productos terminados para venderlos
- El Ciclo de Ingresos vendelos productos y servicios y entrega el efectivo al Ciclo de Tesorería para uso interno o inversiones externas
Todos los Ciclos envían información contable al Ciclo de Información Financiera y ésta se resume en Estados Financieros

Ciclo de Tesorería

- Incluye funciones que tratan con fondos de capital (manejo de efectivo y emisión de obligaciones de deuda y acciones de capital)
- Susfunciones comienzan con el reconocimiento de las necesidades de efectivo.

Incluye la distribución de efectivo las operaciones corrientes y otros, termina en devolución a inversionistas y acreedores.

Funciones Típicas

- Función de Ejecución
-Inversiones

* Compra de valores, recibir ingresos periódicos y venta de valores.
-Financiamiento

* Emisión de obligaciones y acciones del capitalsocial, pago de intereses y dividendos, redimir obligaciones y readquisición de acciones.
- Función de Registro
-Inversiones
* Contabilizar las transacciones y pase al mayor
* Actualizar el mayor auxiliar de inversiones
-Financiamiento
* Contabilizar las transacciones en diarios y mayor
* Actualización de los mayores auxiliares
- Función de Custodia
- Inversiones
* Protección de valores
*Mantener correctos los saldos de las inversiones
-Financiamiento

* Asegurarse de la corrección de los saldo de los pasivos y del capital social

Asientos Comunes: Incurrir en deudas y pagarlas, emitir y retirar acciones, adquirir y vender acciones de tesorería.

Formas y Documentos Vitales: Certificados o títulos de acciones, Documentos por pagar, Emisión de obligaciones, Acciones,...