Auditoria por ciclos de transacciones

Universidad de San Carlos de Guatemala

Facultad de Ciencias Económicas

Área Profesional

Auditoria II

Lic. Titular: Jorge Roman

Lic. Auxiliar: Kimberly Sanchez

AUDITORIA POR CICLOS DE TRANSACCIONES

Salón: 110

Edificio: S-3

ÍNDICE

Carátula………………………………………………….………………………………………1

Índice de Contenido……………………………………………………………………………2

Introducción ………………………………………………………………………………........3

Definición de Ciclos, Transacciones y Hechos Económicos ………………………….…4-6

Estudio y Evaluación de la Estructura de Control Interno……………………………….....6

Principales Tipos de Ciclos de Transacciones……………………………………………..6-8

Enlaces de los Ciclos de Transacciones………………………………………………….....8

Flujo de los Ciclos deTransacciones………………………………………………………...9

Funciones Típicas de los Ciclos de Transacciones……………………………………...9-17

Presentación gráfica de la relación de los Ciclos de Transacciones……………………..17

Uso de los Papeles de Trabajo………………………………………………………….18-28

Marcas de Auditoría e Índices de Referencia aplicables al tema………………….…28-32

Desarrollo de un Caso Práctico……………………………………………………….....32-40Conclusiones……………………………………………………………………………..…….41

Recomendaciones……………………………………………………………………..………42

Referencias Bibliograficas…………………………………………………………………….43

INTRODUCCIÓN

El presente trabajo es de producto de recopilación de varios textos, de la auditoria independiente, en la que se a utilizado el Ciclo de Transacciones para la revisión de los Estados Financieros.

Se basa en verificar los pasos paraprocesar una Transacción que culmina en un efecto sobre Estados Financieros, por adquisición, gasto o servicio, recepción de préstamo, adquisición de una obligación

Se define como ciclo de transacciones o empresarial, aquellas áreas en donde se pueden agrupar aspectos que se relacionan e identifican entre sí, como hechos económicos, red de transacciones producidas por esos hechos económicos,sistemas y procedimientos, enlaces, bases de datos

AUDITORIA POR CICLOS DE TRANSACCIONES

1. Definición de Ciclos, Transacciones y Hechos Económicos

Ciclos de Transacción:
“La auditoría por ciclo de transacciones se basa fundamentalmente en verificar los diferentes pasos que se dan al procesar una transacción, la cual culmina con un efecto en los Estados
Financieros, ya sea por laadquisición de un gasto o servicio, la recepción de un préstamo, la asunción de una obligación, etc.

El objetivo principal de este nuevo enfoque es analizar gráficamente la suficiencia de los controles internos contables como condición de la integridad de las cifras resultantes de una transacción.

Bajo este enfoque, las operaciones comerciales de una entidad se agrupan en ciclos lógicos para poderexaminar el efecto que las decisiones administrativas han tenido en los Estados

Financieros.

Hechos Económicos:

Es un suceso potencial, verdadero y objetivo. Existen varias clases de hechos económicos, como lo son:
1. Los que involucran “intercambio con terceros”, por ejemplo:
a. Adquisición de recursos a cambio de obligaciones de pago.
b. Pagos de efectivo para satisfacerobligaciones.
c. Distribución de recursos a terceros a cambio de promesas de pagos futuros.
d. Recibo de pago de terceros, por recursos distribuidos.
2. Los que comprenden “fuerzas o entidades externas”, pero que no comprenden intercambios, ejemplo:
a. Cambios en las condiciones económicas del país (recesiones, cambios en los niveles de precios, escasez de abastecimiento,etc.)
b. Cambios en leyes y regulaciones gubernamentales, incluyendo cambios en leyes y tarifas de impuestos.
c. Los llamados “actos de la naturaleza” tales como incendios e inundaciones.
d. Cambios en los domicilios de proveedores, empleados y clientes.
e. Arrendamientos operativos y contratos con fuerza ejecutiva.
3. Los que involucran...