Tributacion

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CASO Nº 1 (10.0 puntos)

I. Enunciado

El señor ZEUS OLIMPO DIOSES, ha puesto en funcionamiento un consultorio de pediatría en la ciudad de Pacasmayo. Para estos efectos realizó lo siguiente:

El 1 de enero de 2010, el señor ZEUS OLIMPO DIOSES celebró un contrato de arrendamiento con el dueño ULISES ITACA ISLAS, quien es una persona natural que domicilia en el Perú. En el referido contratode arrendamiento se estableció que el plazo sería de un año y 6 meses forzoso para ambas partes y que la renta ascendería a S/. 1,000 mensuales.

El propietario ULISES ITACA ISLAS (RUC 10076875550) autorizó al señor ZEUS OLIMPO DIOSES, para efectuar trabajos de remodelación en el local, y aseguraba que éste tenía la zonificación municipal adecuada para que operase un negocio del tipoconsultorio de pediatría.

El propietario se obligó a mantener todas las condiciones pactadas vigentes durante todo el año y medio de vigencia del contrato. Las partes convinieron que la totalidad de la renta sería pagada en una sola cuota por adelantada el mismo día 1 de febrero de 2010.

Considerando los datos expresados con anterioridad, conteste y fundamente adecuadamente, siguiendo lasrecomendaciones- las situaciones que se exponen a continuación, analizándolas de manera independiente, salvo que otra cosa se le pida.

El señor ZEUS OLIMPO DIOSES,, recurre a usted como especialista en normas tributarias, para que atienda algunas inquietudes desde el punto de vista tributario:

II. Temas a resolver

a) Si el señor ZEUS OLIMPO DIOSES, puede realizar su actividad acogiéndose alRégimen Especial del Impuesto a la Renta (RER) (1.0 punto)

No porque tiene que generar renta de tercera categoría

b) Desea saber si de acogerse al Régimen General, el íntegro del pago efectuado el 1 de enero de 2010, serán gastos deducibles para efectos de su Impuesto a la Renta del año 2010. (1.5 puntos)

Si son pagos a cuenta del impuesto a la renta

c) Qué libros contables estará obligadoa llevar en el Régimen General y que tipo de comprobantes puede emitir. (1.0 punto)

En el régimen general si supera los 150 UIT se lleva contabilidad completa y estos libros: Libro caja y bancos, el libro de inventarios y balances, el libro diario, el libro mayor, el registro de compras y el registro de ventas. Y si no superan las 150 UIT solo llevan un registro de compras y ventas y un librodiario simplificado.

Facturas, recibos de honorarios, ticket factura

d) El señor ZEUS OLIMPO DIOSES le ha preguntado al señor ULISES ITACA ISLAS que documento le proporcionará por el pago del arrendamiento, cómo y cuánto pagará de Impuesto a la Renta como persona natural (1.5 puntos)

factura y pagara el 6.25 % del impuesto por ser renta de primera categoría.

e) El señor ZEUS OLIMPODIOSES le consulta que, de acogerse al Régimen General del Impuesto a la Renta, cuál será el sistema de pago a cuenta que debe utilizar para cumplir con la obligación tributaria correspondiente al mes de enero y si dicho sistema y/o tasa puede modificarlo durante el ejercicio gravable. (1.5 puntos)

Por iniciar el periodo tributario paga el sistema del 2% mensual a cuenta del impuesto a la renta queel 30% anual.
Y después utilizara el sistema del coeficiente.


f) El contrato de arrendamiento no se pronuncia sobre a quién le corresponderán las remodelaciones o mejoras efectuadas en el inmueble, pero el señor ZEUS OLIMPO DIOSES le informa que pretende dejarlas en el inmueble cuando venza dicho contrato de arrendamiento (junio de 2011). Entonces, le pregunta, en tal caso si el señor ZEUSOLIMPO DIOSES tendrá gasto deducible tributario, a cuánto ascendería y de qué ejercicio gravable lo será. Al respecto cabe señalar que el señor ZEUS OLIMPO DIOSES incorpora una mejora en el inmueble por un valor de S/. 6,000, dicha mejora consiste en una ampliación del inmueble. Asimismo, le pregunta, si el propietario ULISES ITACA ISLAS tendrá rentas gravables, a cuánto asciende y de qué...
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