tributaria

CUESTIONARIO DE DERECHO TRIBUTARIO

1. ¿Cuántos y cuáles son los elementos esenciales de los tributos?
Son 5:
Sujeto activo, sujeto pasivo, hecho generador, tarifa y base gravable
2. ¿Qué son tasas?
Son aquellos recursos que se pagan por el uso de un bien público Ejemplo: peaje, alumbrado público
3. ¿Qué es contribución?
Son recursos de carácter obligatorio que pagan un grupo osector determinado de personas, cuya destinación es construir un bien público, ampliarlo o generar beneficios a quienes los pagan.
4. De acuerdo con la incidencia ¿cómo se clasifican los impuestos?
Se clasifican en directo e indirectos.
5. ¿Quién administra los Impuestos nacionales?
La dirección de impuestos y aduanas nacionales DIAN
6. ¿Cuándo un impuesto es directo?
Cuando el impuestorecae sobre una misma persona, es decir el sujeto pasivo económico es el mismo sujeto pasivo jurídico.
7. ¿Cuándo un impuesto es indirecto?
Cuando participan dos sujetos diferentes, el SPJ y el SPE, es decir uno quién quien asume la carga del impuesto y otro quien lo paga.
8. ¿Cuál es la diferencia entre las contribuciones especiales y las contribuciones parafiscales?
Contribucionesespeciales: son recursos que se pagan para financiar la construcción de un bien público o ampliarlo. Y en esta contribución el beneficio es directo, particular.
Contribuciones parafiscales: son recursos que pagan ciertos grupos y que solo genera beneficios a quienes lo pagan.
9. ¿Qué regimenes existen respecto del impuesto sobre la renta?
Existe tres regímenes: ordinario, especial yespecialísimo.
10. Para efectos de impuesto sobre la renta ¿Qué se entiende por residencia?
Se considera residencia para efectos fiscales a la permanencia continua o descontinua en el territorio nacional por 183 dias del año, dentro de los 365 dias.
Diplomados que se encuentren en cualquier país fuera de Colombia, en misión diplomática o consulares.
Familia en el país (conyugue e hijos menoresdependientes), que dependan económicamente de aquel que esta fuera del país.
50% o mas de ingresos de fuente nacional
50% o mas de sus bienes sean administrados en el país
50% o mas de sus activos estén en el país
11. ¿Los extranjeros residentes en Colombia son contribuyentes de renta?
Si, los extranjeros deben declarar sobre los ingresos y activos obtenidos aquí en Colombia o en el exterior.
12.¿Qué se entiende por patrimonio bruto fiscal?
Son todos aquellos bienes y derechos apreciables en dinero poseído por el contribuyente o empresa en el último día del año o periodo gravable.
13. ¿Cuántos procedimientos para determinar impuesto sobre la renta existen en la legislación tributaria colombina?
Existen 3 procedimientos: Procedimientos ordinario, renta presuntiva. Comparación patrimonial.14. Para el año gravable 2007 ¿Cuál es el costo fiscal de los activos que estuvieron sometidos al sistema de ajustes por inflación?
Es el costo ajustado de dichos activos a 31 de diciembre de 2006. Cuando se trate de bienes depreciables agotables o amortizables, la deducción o el costo por depreciación, agotamiento o amortización se determinara sobre el costo del bien sin incluir los ajustes.15. ¿Cómo se determina la renta liquida gravable?
(+) Ingresos ordinarios o extraordinarios
(-) Dev, rebajas y descuentos (Ing. no constit de renta y ganancia ocac)
(=) ingresos netos
(-) costos
(=) renta bruta
(-) deducciones
(=) renta liquida
(-) rentas exentas
(=) renta líquida gravable
16. ¿Las valorizaciones se deben declarar en el impuesto sobre la renta?
No. Por que lasvalorizaciones son un concepto meramente contable. Ni tienen incidencia fiscal.
17. ¿Cuál es el valor patrimonial de los activos?
El valor patrimonial de un activo es igual a :
Valor de adquisición
(+) adiciones y mejoras si las hubo
(+) ajuste por inflación si se adquirio antes del 2006
(-) depreciación
(-) ajustes por depreciación si se adquirio antes del 2006
18. ¿Qué es ingreso?
Son...