TRIBUTARIO

RELACION DE DERECHO TRIBUTARIO CON OTRAS RAMAS DEL DERECHO Y CON OTRAS CIENCIAS

DERECHO CONSITUCIONAL: Base de todo ordenamiento jurídico. Regula y fija los limites del estado y de los ciudadanos. Tributariamente define las competencias para definir los impuestos, los órganos que se encargan de hacerlo y los entes que controlan las controversias entre estado y contribuyentes.
1. Leyes ydecretos: responde la cámara de representantes y el senado.
2. Ordenanzas: son departamentales, se encargan los diputados.
3. Acuerdos: son municipales, se encarga el concejo municipal.
DERECHO ADMINISTRATIVO: define la manera de como resolver los conflictos entre el estado y los ciudadanos. Tributariamente señala las competencias de los funcionarios y la ritualidad de los procesos, indica como deben serlas relaciones económicas con los contribuyentes.
DERECHO INTERNACIONAL: Estudia las relaciones entre los estados. Tributariamente, son importantes los convenios de doble imposición y tratados internacionales de regulación del comercio.
PARAISO FISCAL: no tienen buenas practicas fiscales, el nivel de impuestos es cero.
COVENIOS DE DOBLE IMPOSICION: Colaboracion mutua.
DERECHO PENAL: Estudia lasactuaciones en la cual los contribuyentes incurren en actos tipificados como delitos sancionables penalmente. Como peculado por apropiación.
DERECHO LABORAL: El estado tiene facultad para intervenir en el aspecto laboral de los trabajadores. Tributariamente, se exige el pago de la seguridad social y aportes parafiscales para poder deducir los gastos de nomina.
DERECHO CIVIL: Regula las relacionesde los particulares en cuanto a las actuaciones privadas las cuales repercuten en materia impositiva. Como un contrato de compraventa de bienes raíces, el contrato se sujeta a imposiciones tales como la retención en la fuente por la compra del inmueble.
DERECHO COMERCIAL: Regula todos los actos de comercio asi como las relaciones entre los comerciantes y de estas actividades se derivan lasobligaciones tributarias. El comercio de productos genera iva.
RELACION CON OTRAS CIENCIAS
MATEMATICAS: Para determinar los impuestos debo efectuar sumas, restas, multiplicaciones, divisiones.
CONTABILIDAD: todas las transacciones económicas surgidas en un periodo de tiempo deben registrarse y son base para declaración de rentas.
GEOGRAFIA: los impuestos de un país solo se aplican en ese territorio.INFORMATICA: todos los informes se sacan en registros que se han realizado en los sistemas informáticos.
PRINCIPIOS TRIBUTARIOS
Son reglas de conducta que se observan desde un punto de vista moral. Tributariamente los principios sirven de sustento para formar los sistemas tributarios. Unos están en la constitución nacional y otros en el estatuto tributario.
LEGALIDAD: Debe estar contemplado dentro dela ley. Toda obligación tributaria esta previamente establecida por la ley.
EQUIDAD O IGUALDAD: estado de derecho en que todos somos iguales ante la ley.
PROPORCIONALIDAD: A mayor capacidad de pago, mayor será el impuesto pero la tarifa permanece igual para todos. Como cuando el señor juan paga unos zapatos de 200.000 iva 16% y el señor pedro unos de 500.000 iva 16%. No varia la tarifa pero elimpuesto es mayor.
GENERALIDAD: Un impuesto se aplica por igual a todas las personas sometidas a el. Como el IVA, se aplica por igual a todos los ciudadanos sin mirar condiciones económicas.
NEUTRALIDAD: un impuesto es neutro, no lleva a una acción de abstencionismo. Como el iva.
NO CONFISCATORIEDAD: El tributo(impuesto) no puede atentar contra la propiedad de los contribuyentes. ART. 34 CONST,NACIONAL.
PROGRESIVIDAD: Se relaciona con el principio de equidad y capacidad de pago. Como el impuesto predial que grava a dos predios en condiciones iguales o similares al valor del impuesto es igual.
EFICACIA: Se refiere al grado de poder de quienes son responsables del recaudo de impuestos.
EFICIENCIA: Se refiere a la relación económica , tiempo y recursos utilizados para cobrar los impuestos....