Tributos

TENDENCIAS INTERNACIONALES DE LA TRIBUTACIÓN Y SUS IMPLICACIONES EN LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

Rudy Baldemar Villeda Vanegas Superintendente de Administración Tributaria

CONTENIDO
CONTEXTO ECONÓMICO INTERNACIONAL TENDENCIAS INTERNACIONALES DE LA TRIBUTACIÓN IMPLICACIONES DE LAS TENDENCIAS INTERNACIONALES EN LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS ESTRATEGIAS DE LA SAT ACORDE A LAS TENDENCIASINTERNACIONALES

TASAS DE CRECIMIENTO ECONÓMICO ANUAL (1980-2013)
10 8 6 4 2 0
1980 1982 1984 1986 1988 1990 1992 1994 1996 1998 2000 2002 2004 2006 2008 2010 2012

Guatemala Economias emergentes y en desarrollo Economias avanzadas Mundo

7 4.9 4.3 2.9

-2 -4

Aunque existe un contexto de desaceleración mundial, prevalece optimismo en el desempeño económico esperado.

ContextoTodavía prevalece una mayor carga tributaria en los países de la OECD que en el resto de las regiones del mundo.
45% 40% 35% 30% 25% 20% 15% 10% 5% 0% 2 8 .7 % 2 7 .0 % 1 8 .5 % 1 5 .0 % 1 4 .2 % 1 .7 % 1 1 .3 % 9 .3 %

4 0 .0 %

3 6 .3

Carga tributaria por regiones. 2006

2 0 .2

1 8 .0
3 .0 %

1 5 .0

0 .8 %

U E (1 5 )

OECD

A fr ic a

A m e r ic a L a tin a (1 9 )

S ud e s te A s ia tic o

In g social Contribución a seguridadre s o s tri b u ta ri o s

Resto de C o n tri b u c i o n e s s e g u ri dingresosi a l colores, contribución de a d s o c tributarios

Una mayor carga tributaria no implica mejor o peor desempeño económico (Ej. Países del sudeste asiático, Nicaragua y México)

Contexto
Carga Tributaria de los países latinoamericanos, 2006.Integrada por ingresos tributarios y contribuciones a la seguridad social en términos del producto.
Uruguay Nicaragua P erú Chile Brasil V enezuela Honduras República Dominicana Bolivia Costa Rica Colombia A rgentina E salvador l Guatemala P araguay P anamá E cuador México Haití 0

18.10 17.44 16.40 16.26 16.21 15.62 15.17 14.84 14.68 13.67 13.34 12.99 12.92 11.87 11.11 10.41 10.24 9.59 8.73
5
0.0 0 3 .76 1 7 .2 0 .6 9 0 .0 0 0 .1 0 1 0 .9 0 .2 9 2 .2 6 3 .78 1 4 .6 1 .76 1 7 .0 5.2 5 3 .8 4 1 .53 1 5 .3

6 .1 2

7.53

10

15

20

25

30

Total ingresos tributarios

Contribuciones sociales

Guatemala sigue teniendo una de las menores cargas tributarias del área

LAS TENDENCIAS INTERNACIONALES DE LA TRIBUTACIÓN

Tendencias mundiales de la Tributación
1.Respuesta al incremento de la movilidad de capitales y trabajo
– – – – – Adopción del principio de renta mundial para gravar el Impuesto Sobre la Renta Reducción de la tasa del Impuesto Sobre la Renta a las Empresas Incremento del uso de impuestos duales al ingreso Adopción sistemática de modalidades de Flat Tax Reducción de la distorsión de los impuestos en el mercado laboral

Tasa del impuesto a losingreso por región 1993-2005
En todas las regiones se observa una tendencia a la reducción de la tasa legal.

Tendencias mundiales de la Tributación
1. Respuesta al incremento de la movilidad de capitales y trabajo
– – – – – Adopción del principio de renta mundial para gravar el Impuesto Sobre la Renta Reducción de la tasa del Impuesto Sobre la Renta a las Empresas Incremento del uso deimpuestos duales al ingreso Adopción sistemática de modalidades de Flat Tax Reducción de la distorsión de los impuestos en el mercado laboral

Muestra de países utilizando Flat Tax
País Estonia Lituania Latvia Rusia Slovakia Ucrania Georgia Rumania Kyrgyzstan Año que adoptó Flat Tax 1994 1994 1997 2001 2004 2004 2005 2005 2006 País Macedonia Islandia Mongolia Montenegro Kazajstán AlbaniaRepública Checa Bulgaria Año que adoptó Flat Tax 2007 2007 2007 2007 2007 2007 2008 2008

Tendencias mundiales de la Tributación
1. Respuesta al incremento de la movilidad de capitales y trabajo
– – – – – Adopción del principio de renta mundial para gravar el Impuesto Sobre la Renta Reducción de la tasa del Impuesto Sobre la Renta a las Empresas Incremento del uso de impuestos duales al ingreso...