TÉRMINOS DE REFERENCIA PARA AUDITORIAS 2012



















TÉRMINOS DE REFERENCIA PARA AUDITORÍAS EN MATERIA FINANCIERA - PRESUPUESTARIA A ENTES DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA FEDERAL















SUBSECRETARÍA DE CONTROL Y AUDITORÍA DE LA GESTIÓN PÚBLICA
DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍAS EXTERNAS


2012

ÍNDICE

I.Introducción 4
II.Objetivos 5
III.Marco Legal 6
IV.Ámbito de aplicación 7V.Definiciones 8
V.1Para efectos de estos Términos de Referencia se entenderá por: 8
V.2Para efectos de estos Términos de Referencia se utilizaran las siguientes siglas: 9
VI.Disposiciones 10
VI.1Generalidades 10
A) Propósito de la auditoría 10
B) Inicio del Proceso de la Auditoría. 11
C) Difusión y cambios a los Términos de Referencia 12
D) Etapas del Proceso de la auditoría 13
A.Planeación 13
A.1. Comunicación 13
A.1.1. Con la Administración del Ente Público. 13
A.1.2. Con los Órganos Internos de Control. 14
A.1.3. Con los Comisarios Públicos de la SFP. 14
A.1.4. Minutas de Trabajo de la Reuniones 15
A.2. Cronograma de Entrega de Información 15
A.3. Directorios de Servidores Públicos y Personal de las Firmas de Auditores Externos 16
B. Estudio y Evaluación del ControlInterno 16
B.1. Programa de Auditoría 16
C. Comunicado por retraso en la entrega de los dictámenes e informes y el tratamiento de las Penas Convencionales 17
D. Sanciones por entrega de dictámenes e informes deficientes o incompletos 17
E) Gastos de viaje 18
F) Carta de Conclusión de la Auditoría 19
G) Finiquito 20
H) Trabajos Adicionales 21
VI.2Productos de la auditoría 24
VI.2.1Dictámenes e informes 26
A) Dictamen de Estados Financieros. 26
B) Dictamen Presupuestal 27
C) Informe Sobre la Revisión de las Operaciones Reportables de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, y de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas 29
D) Informe de Irregularidades 32
E) Dictamen Fiscal 33
F) Dictamen Sobre el Cumplimiento de Obligaciones FiscalesEstablecidas en el Código Fiscal del Distrito Federal 34
G) Dictámenes sobre el cumplimiento de las obligaciones fiscales establecidas en los Códigos Fiscales o Leyes de Hacienda de entidades federativas 35
H) Dictámenes e informes solicitados por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV) 36
I) Dictámenes e informes solicitados por la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas (CNSF) 39
J) Cartade Observaciones 40
K) Informe Ejecutivo y Propuestas de Mejora 43
VI.2.2 Documentos 44
L) Programa de Auditoria 44
M) Cronograma de Entrega de Información 44
N) Comunicado de avance del cumplimiento del Cronograma de Entrega de Información 44
O) Directorios 44
P) Informe de Análisis de Riesgo 45
Q) Carta de conclusión de la auditoría 45
VII.Condiciones de entrega de los dictámenes,informes y documentos, sus plazos de entrega y distribución. 46
VII.1Condiciones de entrega de dictámenes, informes y documentos. 46
VII.2PLAZOS DE ENTREGA Y DISTRIBUCIÓN PARA ENTES PÚBLICOS 47
Documentos 47
Dictámenes e informes. 48
VII.3PLAZOS DE ENTREGA Y DISTRIBUCIÓN PARA ENTES PÚBLICOS DE BANCA DE DESARROLLO REGULADOS POR LA CNBV 51
Documentos 51
Dictámenes e informes. 52VII.4PLAZOS DE ENTREGA Y DISTRIBUCIÓN PARA FONDOS DE FOMENTO ECONÓMICO REGULADOS POR LA CNBV 56
Documentos 56
Dictámenes e informes. 57
VII.5PLAZOS DE ENTREGA Y DISTRIBUCIÓN PARA ENTES PÚBLICOS REGULADOS POR LA CNSF 61
Documentos 61
Dictámenes e informes. 62



I. Introducción

Cumpliendo con lo señalado en el Reglamento Interior de Secretaría de la Función Pública y en los Lineamientospara la designación, control y evaluación del desempeño de las firmas de auditores externos, se establecen los presentes Términos de Referencia, que describen las actividades específicas a cargo de cada una de las instancias que participan en las auditorías, los dictámenes y/o informes requeridos, así como sus Características, plazos de entrega y distribución.

Este documento pretende orientar...