UPS CT002005 1

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SEDE CU
UENCA

FACULTAD DE
E CIENCIAS ADMIN
NISTRATIIVAS Y EC
CONÓMIC
CAS

CARR
RERA DE CONTABIILIDAD Y AUDITOR
RÍA

Tesis p
previa a laa obtencióón del Título de:
Ingenierría en Contaabilidad y A
Auditoría

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ORA:
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CTOR:
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NG. JORGE
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DE LÓPEZ

Cuencca, 02 de Feebrero de 2011
2
 

“AUDITORÍA DE GESTIÓN AL ÁREA ADMINISTRATIVA DE LA UNIÓN DE
COOPERATIVAS DE TRANSPORTE EN TAXIS DEL AZUAY”

ESQUEMAPortada……………………………………………………………...............................I
Esquema……………………………………………………………………………...II
Índice…..…………………………………………………………………….………III
Cesión de Derechos…………………………………………………………..……..VI
Declaratoria de Responsabilidad……………………………………………...……VII
Certificado del Director de Tesis……………………………………………….…VIII
Dedicatoria……………………………………………………………………….….IX
Agradecimiento……………………………………………………………………....X
Introducción.……………………………………………………………...................XI

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“AUDITORÍA DEGESTIÓN AL ÁREA ADMINISTRATIVA DE LA UNIÓN DE
COOPERATIVAS DE TRANSPORTE EN TAXIS DEL AZUAY”

ÍNDICE
CAPÍTULO 1.

INTRODUCCIÓN
A
LA
AUDITORÍA
DE
GESTIÓN………………………………………………………………………….1
1.1.

Generalidades de la Auditoría……………………………………………...1

1.2.

Reseña Histórica……………………………………….……………………..1

1.3.

Definición. ……………………………………………………………………2

1.4.

Objetivos…………………………………………….………………………..3

1.5.Importancia………………………………………...……………….……..….3

1.6.

Alcance…………………………………………………………….………….4

1.7.

Características…………………………………..…………………….………5
1.7.1. Equipos Multidisciplinarios……………...…………………………….…5
1.7.2. Evaluación del Control Interno………………………..………………….6
1.7.3. Calificar el Riesgo……………………………………………...…………7
1.7.4. Muestreo en la Auditoría……………………………………………...….7
1.7.5. Evidencia, NEA 13: Evidencia deAuditoría……………….…………….8
1.7.6. Papeles de Trabajo………………………………………………..……..10
1.7.7. Indicadores………………………………………………………………10

1.8.

¿Qué es y no es la Auditoría de Gestión?.......................................................11

CAPÍTULO 2.

FASE I: CONOCIMIENTO PRELIMINAR……………………..……..12
2.1.

Objetivos de la fase………………………………………………………….12

2.2.

Principales actividades………………………………………………………12

2.3.Programa de Auditoría………………………………………………………13

2.4.

Evaluación del Control Interno…………………………..………………….14
2.4.1. Definición……………………………………………………….……….14
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“AUDITORÍA DE GESTIÓN AL ÁREA ADMINISTRATIVA DE LA UNIÓN DE
COOPERATIVAS DE TRANSPORTE EN TAXIS DEL AZUAY”

2.4.2. Objetivo de la Evaluación del Control Interno…………………………..15
2.4.3. Métodos de Estudio y Evaluación del ControlInterno……………..……15
2.4.4. Técnicas de Evaluación………………………………………………….20
2.5.

Identificación de Componentes y Subcomponentes………………..……….23

CAPÍTULO 3.

FASE II: PLANIFICACIÓN……………………………………...…………29
3.1.

Objetivos de la fase………………………………………………………….29

3.2.

Principales Actividades……………………………..………………………29

3.3.

Evaluación del control interno por componente……………………………30
3.3.1. Riesgo deAuditoría…………………...…………………………………30
3.3.1.1. Concepto…………………………………….………………………30
3.3.1.2. Componentes………………………………………….…………….31
3.3.1.3. Calificación del Riesgo…………….……………………………….32

3.4.

Programa de Auditoría………………………………...…………………….37

3.5.

Elaboración de la matriz de riesgos……………………………..…………..40
3.5.1. Concepto………………………………………………..………………..40
3.5.2. Formato de la Matriz de Riesgos……………………..………………….41

3.6.

Muestreo en la Auditoría de Gestión, NEA 16…………..…………………413.6.1. Concepto………………………………………………………………….41
3.6.2. Muestreo Estadístico………………….………………………………….42
3.6.3. Clases de Muestreo Estadístico…………………..………………………42
3.6.3.1. Muestreo Estadístico Probabilístico………………...………………43
3.6.3.2. Muestreo Estadístico No Probabilístico…………...………………..49
3.6.4. Número...