M `P A entidad privada

AUDITORIA DE CONFIABILIDAD AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005 MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA Elaborado por Lic. Julio Rocha Chavarra Supervisor General ____________ Firma ____/___/____ Fecha Aprobado por Lic. Georgia Nieme Directora ____________ Firma ____/___/____ Fecha Ledo y entendido Por Lic. Julio Cesar Garca Auditor ____________ Firma ____/___/____ Fecha Lic. Eligia Subirana VelascoAuditor ____________ Firma _ ___/___/____ Fecha Lic. Nicols Pea Ruiz Auditor ____________ Firma ____/___/____ Fecha Lic. Mery Rueda Lino Auditor ____________ Firma ____/___/____ Fecha Lic. Julia Melen Krayasich Auditor ____________ Firma ____/___/____ Fecha Lic. Patricia Montao Auditor ____________ Firma ____/___/____ Fecha Lic. Robin Bazualdo Auditor ____________ Firma ____/___/____ Fecha Lic.Guido Cabral Auditor ____________ Firma ____/___/____ Fecha MEMORANDO DE PLANIFICACIN DE AUDITORIA I. TERMINOS DE REFERENCIA. I.1 Naturaleza del trabajo de Auditora I.2 Principales responsabilidades a nivel de informes I.3 Normas, principios y disposiciones a aplicarse II. INFORMACIN SOBRE LOS ANTECEDENTES OPERACIONES DE LA INSTITUCION Y SUS RIESGOS INHERENTES. II.1 Antecedentes yObjetivos II.2 Estructura Organizativa II.3 Financiamiento II.4 Naturaleza de las Operaciones II.5 Principales Fuentes de generacin de Recursos II.6 Principales Aplicaciones de Fondos II.7 Informacin Gerencial Emitida II.8 Fuerza Laboral II.9 Leyes y Normas Aplicables II.10 Capacidad de Auditora Interna II.11 Historial de Auditora Externa II.12 Determinacin del Riesgo Inherente III. AMBIENTE DELSISTEMA DE INFORMACION III.1 Estructura Organizacional III.2 Software de Aplicacin Especfica III.3 Equipos Utilizados IV AMBIENTE DE CONTROL V. POLITICAS CONTABLES VI. DETERMINACION DE UNIDADES OPERATIVAS VII. ENFOQUE DE AUDITORIA ESPERADO VII.1 Areas Crticas VII.2 Naturaleza General de nuestros procedimientos VII.3 Revisin de saldos anteriores. VII.4 Limitaciones Previstas en nuestro alcance. VIII.CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD IX. APOYO DE AUDITORIA INTERNA X. ADMINISTRACION DEL TRABAJO X.1 Presupuesto Horas-auditor. X.2 Etapas de la Auditora I. TERMINOS DE REFERENCIA. I.1. NATURALEZA DEL TRABAJO DE AUDITORIA El objetivo de la presente Auditoria ser emitir un dictamen que consistir en expresar un informe de razonabilidad y emitir una opinin si los estados financieros presentanrazonablemente la situacin patrimonial y financiera, los resultados de sus operaciones, los cambios en el patrimonio y en la situacin financiera al 31 de diciembre de 2.005, de la Empresa MULTINACIONAL S.A., de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados y normas particulares. Considerando que nuestro examen esta dirigido a emitir una opinin sobre la razonabilidad de losEstados Financieros de la Empresa MULTINACIONAL S.A., diferenciaremos los controles fuertes debido a que nuestro propsito fundamental es lograr confianza en los controles claves para establecer el alcance, naturaleza y oportunidad de las pruebas sustantivas y de cumplimiento para de esta manera disminuir el riesgo de Auditora. I.2. PRINCIPALES RESPONSABILIDADES A NIVEL DE INFORMES A continuacin sedetallan las fechas de mayor importancia relacionadas con la planificacin, ejecucin y finalizacin de nuestra Auditora ActividadesExamen de confiabilidadInicioFinalizacin Planificacin 09/02/07 20/02/07 (1) Ejecucin 21/02/07 18/03/07 (1) Informe de Confiabilidad de los Estados Financieros al 31 de Diciembre del 2005 Informe Sobre procedimientos de Registro contable y de Control Interno Contableemergente de la Auditoria financiera al 31 de Diciembre del 2005 19/03/07 31/03/07 30/03/07 (1) 10/04/07 (1) (1) Las fechas establecidas son indicativas y han sido determinadas sobre la base del desarrollo de tareas en condiciones normales. Situaciones extraordinarias (motivadas interna o externamente) pueden alterar el cronograma previsto precedentemente. I.3. NORMAS, PRINCIPIOS Y DISPOSICIONES A...