AUDITORIA FORENSE

Luis Martínez

Cuando en la ejecución de labores de auditoría
(financiera, de gestión, informática, tributaria,
ambiental,
gubernamental) se detecten
fraudes financieros significativos; y, se deba o
desee profundizar sobre ellos, se está
incursionando en la denominada auditoría
forense

Ronal Girón

Pruebas
Documentales

Auditoría
Forense

Delitos de
Funciones
Públicas y
Privadas

DescubrirFraudes

Ronal Girón

Ronal Girón

Marlen Velásquez

Orientada a proporcionar aseguramiento (evaluación) o asesoría a las
organizaciones respecto a su capacidad para disuadir, prevenir
(evitar), detectar y reaccionar ante fraudes financieros, puede incluir
trabajos de consultoría para implementar: programas y controles
antifraude, esquemas de alerta temprana de irregularidades y
sistemas deadministración de denuncias. Este enfoque es proactivo
por cuanto implica tomar decisiones y acciones en el presente, para
evitar fraudes en el futuro.

Marlen Velásquez

Orientada a identificar la existencia de fraudes financieros mediante
la investigación profunda de los mismos, establece, entre otros
aspectos, los siguientes: cuantía del fraude; efectos directos e
indirectos; posible tipificación(según normativa penal); presuntos
autores, cómplices e encubridores; Este enfoque es reactivo por
cuanto implica tomar acciones y decisiones en el presente respecto a
fraudes sucedidos en el pasado.

Marlen Velásquez

Como se ha comentado anteriormente lo “forense” está
estrechamente ligado a la administración de la justicia, en
el sentido que aporta pruebas de carácter público, capaces
de serpresentadas y analizadas en los tribunales. Por
consiguiente, la evidencia forense va mucho más allá de la
evidencia tradicional de auditoria. En un tribunal, la
evidencia de auditoría forense tiene que darse bajo sus
reglas, dado que tiende a soportar o aprobar un hecho.

Patricia Alonzo

Testimonial

Documental

Analítica

Personales o
físicas

Informativa

Patricia Alonzo

Legal

ObjetivaCompetente

Relevante

Patricia Alonzo

Patricia Alonzo

Patricia Alonzo

El auditor forense debe ser un profesionista con cualidades
específicas y contar con experiencia y conocimientos básicos en las
materias de contabilidad, auditoría, control interno, fiscal, finanzas,
técnicas de investigación, leyes y otras materias a fines a la parte
económica-administrativa.
El perfil de un auditor forensees una mezcla de contador público, abogado e
investigador, que se requiere para el análisis y la investigación de un fraude.

Álvaro Contreras

Es la aplicación de técnicas y herramientas de hardware y
software para determinar datos potenciales o relevantes, se
encarga de analizar sistemas informáticos en busca de
evidencia que colabore a llevar adelante una causa judicial o
una negociaciónextrajudicial

Álvaro Contreras

La informática forense está adquiriendo una gran importancia dentro del área de
la información electrónica, esto debido al aumento del valor de la información
y/o al uso que se le da a ésta, al desarrollo de nuevos espacios donde es usada
(por Ej. El Internet), y al extenso uso de computadores por parte de las compañías
de negocios tradicionales (por Ej. bancos). Es poresto que cuando se realiza un
crimen, muchas veces la información queda almacenada en forma digital. Sin
embargo, existe un gran problema, debido a que los computadores guardan la
información de información forma tal que no puede ser recolectada o usada
como prueba utilizando medios comunes, se deben utilizar mecanismos
diferentes a los tradicionales. Es de aquí que surge el estudio de lacomputación
forense como una ciencia relativamente nueva.

Álvaro Contreras

La informática forense tiene como finalidad preventiva, en primer
término. Como medida preventiva sirve a las empresas para auditar,
mediante la práctica de diversas pruebas técnicas, que los mecanismos
de protección instalados y las condiciones de seguridad aplicadas a los
sistemas de información son suficientes.
Por otro...