Cápitulo 5 Libro De Auditoria Un Enfoque Integral

PREGUNTAS DE AUDITORIA

Capitulo 5
Preguntas:
1.- ¿A que se refiere con riesgo de auditoria?
Es el riesgo de que los auditores emitan o expresan una opinión no calificada sobre estados financieros que contienen una desviación sustancial de los principios de contabilidad generalmente aceptados. El riesgo de auditoria se reduce con la reunión de evidencia: cuanto más competente sea laevidencia reunida, menor es el riesgo de auditoria asumido.
2.- ¿Cuáles son las afirmaciones de los estados financieros?
Existencia u ocurrencia
Totalidad
Derechos y obligaciones
Valuación o asignación
Presentación y revelación
3.- ¿A que se refiere cada una d las afirmaciones de los estados financieros?
Existencia u ocurrencia: Los activos, pasivos y patrimonio de los accionistas presentados enlos estados financieros existen; las transacciones registradas han ocurrido.
Totalidad: Están incluidas todas las transacciones, activos, pasivos y patrimonio de los propietarios, que deben ser presentadas en los estados financieros.
Derechos y obligaciones: El cliente tiene derecho en los activos y la obligación de pagar los pasivos que están incluidos en los estados financieros.
Valuación oasignación: Los activos, pasivos, patrimonio de los propietarios, ingresos y gastos están presentados en valores determinados, en concordancia con los principios de contabilidad generalmente aceptados.
Presentación y revelación: Las cuentas están descritas y clasificadas en los estados financieros, en concordancia con los principios de contabilidad generalmente aceptados, y se presentan todas lasrevelaciones materiales.
4.- ¿Cuáles son las características para que un negocio nos indique un riesgo inherente alto?
Rentabilidad inconsistente del cliente en compañía con otras firmas de la industria.
Resultados de operación que son muy sensibles a los factores económicos.
Problemas para mantener el negocio en marcha.
Grandes errores conocidos y probables, detectados en auditoriasanteriores.
Alta rotación, reputación cuestionables, o prácticas de contabilidad inadecuadas de la gerencia.
5.- ¿Qué incluyen las afirmaciones con un alto riesgo inherente?
Dificultad de auditar transacciones o saldos.
Cálculos complejos.
Temas complejos de contabilidad.
Juicio significativo por parte de la gerencia.
Valuaciones que varían significativamente dependiendo de factores económicos.6.- ¿Cuales son los principales tipos de evidencia?
Evidencia física
Declaraciones de terceros
Evidencia documentaria
Cálculos
Relaciones reciprocas o interrelaciones de información
Declaraciones o representaciones de clientes
Registros de contabilidad
7.- ¿Cuál es la naturaleza de los procedimientos de auditoria?
Una forma como los auditores pueden aumentar la cantidad de evidenciaobtenida es seleccionar un procedimiento de auditoria mas efectivo. Por ejemplo, si los auditores desean incrementar la cantidad de evidencia sobre la existencia de cuentas, en lugar de depender de la inspección los documentos internos.
8.- ¿Qué es la extensión de los procedimientos de auditoria?
La principal forma como los auditores obtienen evidencia adicional para limitar el riesgo de detención esaumentando la extensión de los procedimientos de auditoria, es decir, probando mas cuentas. Para ser efectivas en términos de costos, las auditorias deben involucrar el uso de muestras, pero los tamaños de la muestra deben ser suficientes para reducir el riesgo de auditoria a un nivel bajo.

9.- ¿Que son los costos de los procedimientos de auditoria?
Los CPA ya no pueden ignorar el costo delos procedimientos de auditoria alternos, al igual que un gerente de tienda no puede ignorar una diferencia en el costo de marcas de mercancías que compiten. Aunque el costo no es el factor principal que influye sobre los auditores al decidir cual evidencia debe obtenerse, esta es siempre una consideración importante. Además, cuando mayor sea el riesgo de un error material de la cuenta que debe...