caja chica y banco

CAJA PRINCIPAL
Es la cuenta a través de la cual se controla la mayoría del efectivo que entra, sale o permanece en dentro de las instalaciones de la empresa, registra todo el efectivo que ingrese y salga de la Empresa. Se carga con los cheques que recibe y se abona cuando se hace el depósito de los mismos en Banco.
Es una cuenta real del balance general que va ubicada dentro del activocirculante disponible y tiene saldo deudor o cero, nunca acreedor. Indicará el efectivo, cheques o vales que se encuentran en la Caja. La caja principal se destina para los movimientos de fondos más importantes y de mayor cuantía, y está situada en el departamento de contabilidad principal de la empresa.
CAJA CHICA
 Es una cuenta que crea la empresa a través de un cheque emitido a nombre de lapersona responsable de manejar ese dinero en efectivo, cuyo objeto es cancelar pagos menores, estableciendo previamente su monto, es decir que dependiendo del tamaño de la empresa y del número de operaciones que este realice, se establece el monto con el cual se crea la caja chica y el limite en base al cual se va a realizar los pagos.
ARQUEO DE CAJA
Es el análisis de las transacciones del efectivo,durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales.
Consiste en verificar periódicamente los saldos que mantiene el cajero y constatarlos con los registros contables, operación que se debe realizar medianteel recuento del dinero en poder del cajero. Sirve también para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente.  
Diferencias En Arqueo (Faltantes o Sobrantes)
Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes, con respecto a la cuenta de control del libro mayor. Estas diferencias se contabilizan generalmente en una cuenta denominada “Diferencias de Caja”.Se le cargan los faltantes como pérdidas y se abonan los sobrantes como ingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al cierre del ejercicio, la cuenta “Diferencias de Caja” se deberá cancelar contra la de “Pérdidas y Ganancias”.
CONTROL INTERNO
Es un plan de organización de todos los métodos coordinados con la finalidad de Proteger los activos, Verificar la exactitud y confiabilidad dela información financiera y Promover la eficiencia de las operaciones.
El control interno se clasifica en:

Control interno administrativo: métodos, medidas y procedimientos que tienen que ver fundamentalmente con la eficiencia de las operaciones y con el cumplimiento de las medidas administrativas impuestas por la gerencia.

Control interno contable: métodos, medidas y procedimientos que tienen quever principalmente con la protección de los activos y a la confiabilidad de los datos de contabilidad.


Elementos del control Interno
Dentro del marco integrado se identifican cinco elementos de control interno que se relacionan entre sí y son inherentes al estilo de gestión de la empresa. Los mismos son:
Ambiente de Control.
Evaluación de Riesgos.
Actividades de Control. 
Información yComunicación.
Supervisión o Monitoreo.
Fondo de caja menor o chica.
Fondo de Caja mayor o principal.
Diferencia entre Caja principal y Caja menor o chica.
La caja principal es para los gastos significativos (compras de mercaderías o pagos a proveedores), y aparte del efectivo maneja cheques de terceros o moneda extranjera.
La caja chica es para los gastos pequeños (artículos de librería,artículos de limpieza o refrigerios), y solo maneja efectivo nacional.
BANCO
Es una cuenta del activo circulante disponible, con saldo deudor, que se emplea para registrar los movimientos de las cuentas bancarias, estos movimientos pueden ser en moneda nacional como en moneda extranjera que se generan por las diferentes operaciones que se suceden en la empresa.
Estas cuentas pueden ser...