control interno
Páginas: 7 (1526 palabras)
Publicado: 16 de julio de 2013
1.1 DEFINICION DE CONCEPTOS.
Control.
Fase del proceso administrativo que tiene como propósito coadyuvar al logro de los objetivos de las otras cuatro fases que lo componen: planeación, organización, captación de recursos y administración; estas se armonizan de tal manera que todas participan en el logro de la misión y objetivos de la entidad.
Control interno.
El control interno comprendeel plan de organización y todos los métodos y procedimientos que en forma coordinada son adaptados por una entidad para salvaguardar sus activos; verificarla razonabilidad de su información financiera y la complementaria administrativa y operacional, promover eficiencia operativa y estimular la adhesión a las políticas prescritas por la administración.
1.2 ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO.Definición y elementos de la estructura del control interno.
La estructura del control interno de una entidad consiste en las políticas y procedimientos establecidos para proporcionar una seguridad razonable de poder lograr los objetivos específicos de la entidad. Dicha estructura consiste en los siguientes elementos:
a) El ambiente de control.
b) La evaluación de riesgos.
c) Los sistemas deinformación y comunicación.
d) Los procedimientos de control.
e) La vigilancia.
El ambiente de control.
El ambiente de control presenta la combinación de factores que afectan las políticas y procedimientos de una entidad, fortaleciendo debilitando sus controles. Estos factores son los siguientes:
A) Actitud de la administración hacia los controles internos establecidos:
El hecho de que unaentidad tenga un ambiente de control satisfactorio depende fundamentalmente de la actitud y las medidas de acción que toma la administración sobre el particular.
B) Estructura de la organización de la entidad:
La estructura de la organización de una entidad proporciona el marco general para planear, dirigir y controlar las operaciones.
C) Funcionamiento del consejo de administración y suscomités.
El ambiente de control de una entidad es fuertemente influenciado por el consejo de administración y el comité de auditoría.
D) Métodos para asignar auditoria y responsabilidad.
Es importante que la asignación de auditoria y responsabilidad este acorde con los objetivos y metas organizacionales, y que estos se hagan a un nivel adecuado, sobre todo las autorizaciones para cambiosen políticas y prácticas.
E) métodos de control administrativo para supervisar y dar seguimiento al cumplimiento de las políticas y procedimientos, incluyendo la función de auditoria interna.
El grado de supervisión continua sobre la operación que lleva acabo la administración, da una evidencia importante de si el sistema del control interno está funcionando adecuadamente y de si las medidascorrectivas se realizan de forma oportuna.
F) políticas y prácticas de personal.
La existencia de políticas y procedimientos para contratar, entrenar, promover y compensar a los empleados, así como la existencia de códigos de conducta u otros lineamientos de comportamiento, fortalecen el ambiente de control.
G) influencias externas que afectan las operaciones y prácticas de la entidad.La existencia de canales de comunicación con clientes, proveedores y otros entes externos que permitan informar o recibir información sobre las normas éticas de la entidad sobre cualquier cambio en las necesidades de la misma, así como el seguimiento a dichas comunicaciones, fortalecen los controles de una entidad.
La evaluación de riesgos.
Una evaluación de riesgos de una entidad en lainformación financiera es la identificación, análisis y administración de riesgos relevantes en la preparación de estados financieros que pudieran evitar que estos estén razonablemente presentados de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados a cualquier otra base de contabilidad aceptada.
Los sistemas de información y comunicación.
Los sistemas de información relevantes a...
Control.
Fase del proceso administrativo que tiene como propósito coadyuvar al logro de los objetivos de las otras cuatro fases que lo componen: planeación, organización, captación de recursos y administración; estas se armonizan de tal manera que todas participan en el logro de la misión y objetivos de la entidad.
Control interno.
El control interno comprendeel plan de organización y todos los métodos y procedimientos que en forma coordinada son adaptados por una entidad para salvaguardar sus activos; verificarla razonabilidad de su información financiera y la complementaria administrativa y operacional, promover eficiencia operativa y estimular la adhesión a las políticas prescritas por la administración.
1.2 ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO.Definición y elementos de la estructura del control interno.
La estructura del control interno de una entidad consiste en las políticas y procedimientos establecidos para proporcionar una seguridad razonable de poder lograr los objetivos específicos de la entidad. Dicha estructura consiste en los siguientes elementos:
a) El ambiente de control.
b) La evaluación de riesgos.
c) Los sistemas deinformación y comunicación.
d) Los procedimientos de control.
e) La vigilancia.
El ambiente de control.
El ambiente de control presenta la combinación de factores que afectan las políticas y procedimientos de una entidad, fortaleciendo debilitando sus controles. Estos factores son los siguientes:
A) Actitud de la administración hacia los controles internos establecidos:
El hecho de que unaentidad tenga un ambiente de control satisfactorio depende fundamentalmente de la actitud y las medidas de acción que toma la administración sobre el particular.
B) Estructura de la organización de la entidad:
La estructura de la organización de una entidad proporciona el marco general para planear, dirigir y controlar las operaciones.
C) Funcionamiento del consejo de administración y suscomités.
El ambiente de control de una entidad es fuertemente influenciado por el consejo de administración y el comité de auditoría.
D) Métodos para asignar auditoria y responsabilidad.
Es importante que la asignación de auditoria y responsabilidad este acorde con los objetivos y metas organizacionales, y que estos se hagan a un nivel adecuado, sobre todo las autorizaciones para cambiosen políticas y prácticas.
E) métodos de control administrativo para supervisar y dar seguimiento al cumplimiento de las políticas y procedimientos, incluyendo la función de auditoria interna.
El grado de supervisión continua sobre la operación que lleva acabo la administración, da una evidencia importante de si el sistema del control interno está funcionando adecuadamente y de si las medidascorrectivas se realizan de forma oportuna.
F) políticas y prácticas de personal.
La existencia de políticas y procedimientos para contratar, entrenar, promover y compensar a los empleados, así como la existencia de códigos de conducta u otros lineamientos de comportamiento, fortalecen el ambiente de control.
G) influencias externas que afectan las operaciones y prácticas de la entidad.La existencia de canales de comunicación con clientes, proveedores y otros entes externos que permitan informar o recibir información sobre las normas éticas de la entidad sobre cualquier cambio en las necesidades de la misma, así como el seguimiento a dichas comunicaciones, fortalecen los controles de una entidad.
La evaluación de riesgos.
Una evaluación de riesgos de una entidad en lainformación financiera es la identificación, análisis y administración de riesgos relevantes en la preparación de estados financieros que pudieran evitar que estos estén razonablemente presentados de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados a cualquier otra base de contabilidad aceptada.
Los sistemas de información y comunicación.
Los sistemas de información relevantes a...
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