Flujo De Caja
Páginas: 10 (2336 palabras)
Publicado: 2 de julio de 2012
DESARROLLO
Flujo de caja
Es un informe financiero fundamental para administrar la liquidez de una empresa, el cual nos muestra el flujo de ingresos y egresos de activos. Igual nos permite la planificación financiera, facilita el control y coordinación del efectivo, establece la capacidad de pago, es un mecanismo para disminuir el riesgo y un pronosticó para las probables entradas y salidasde efectivo en un periodo determinado.
Como ejemplo de los ingresos en efectivo podemos mencionar el cobro de facturas, el cobro de préstamos, cobro de intereses, préstamos obtenidos, cobro de alquileres etc., y como ejemplo de los egresos tenemos; pago de facturas, pago de impuestos, pago de sueldos, pago de intereses, pago de prestamos pago de los diferentes servicios luz, agua, Telf., entreotros…
La diferencia entre ingreso y egreso de efectivo se conoce como saldo el cual puede ser favorable cuando los ingresos son mayor q loa egresos ó desfavorable cuando los egresos son mayor q loa ingresos.
La importancia del flujo de caja es que nos permite conocer la liquidez de una empresa, es decir, con cuanto en efectivo se cuenta, de modo q con esta información se puedan tomar talesdecisiones como:
➢ Cuanto se puede comprar en mercancía.
➢ Si, es posible comprar al contado.
➢ Si, será necesario solicitar un crédito.
➢ Si, es posible otorgar créditos.
➢ Si, es posible pagar deudas a fecha de vencimiento o se tendrá q pedir un refinanciamiento.
➢ Si, se tiene un excedente de dinero para invertir ejemplo: adquirir nueva maquinaria.
El flujo decaja o efectivo se elabora en Venezuela de acuerdo con la DPC 11, presentada por la Federación de Contadores Públicos. Este estado financiero contiene todas las actividades del efectivo, tanto ingresos como desembolsos de una empresa, durante un período determinado. De acuerdo a la DPC 11, el Estado de flujo de efectivo divide los recursos generados y utilizados durante el período en tres grandesgrupos:
1. Flujo de caja de las Actividades Operacionales:
Son las actividades que constituyen la principal fuente de ingresos de una empresa, así como otras actividades que no pueden ser calificadas como de inversión o financiamiento. Estas actividades incluyen transacciones relacionadas con la adquisición, venta y entrega de bienes para venta, así como el suministro deservicios.
Partidas del Estado de Resultado
Los ingresos operacionales más frecuentes son:
➢ Venta de bienes y servicios.
➢ Cobro de cuentas y documentos por operaciones.
➢ Cobranza de dividendos u otras participaciones de utilidades.
Los egresos operacionales mas frecuentes son:
➢ Pagos por compras demercaderías, materias primas o servicios.
➢ Pagos de cuentas a proveedores y acreedores, e intereses.
➢ Pagos al personal por remuneraciones.
➢ Pagos de impuestos, aranceles u otros gravámenes.
Se consideran de gran importancia las actividades de operación, ya que por ser la fuente fundamental de recursos líquidos, es un indicador de la medida en queestas actividades generan fondos para; Mantener la capacidad de operación, Reembolsar préstamos, Distribuir utilidades y Realizar nuevas inversiones que permitan el crecimiento y la expansión del ente.
2. Flujo de caja de las Actividades de Financiamiento:
Son las actividades que producen cambios en el tamaño y composición del capital en acciones y de los préstamos tomados porparte de la empresa. Las actividades de financiamiento de una empresa incluyen sus transacciones relacionadas con el aporte de recursos por parte de sus propietarios y de proporcionar tales recursos a cambio de un pago sobre una inversión, así como la obtención de dinero y otros recursos de acreedores y el pago de las cantidades tomadas en préstamo.
Partidas de activos generalmente...
Flujo de caja
Es un informe financiero fundamental para administrar la liquidez de una empresa, el cual nos muestra el flujo de ingresos y egresos de activos. Igual nos permite la planificación financiera, facilita el control y coordinación del efectivo, establece la capacidad de pago, es un mecanismo para disminuir el riesgo y un pronosticó para las probables entradas y salidasde efectivo en un periodo determinado.
Como ejemplo de los ingresos en efectivo podemos mencionar el cobro de facturas, el cobro de préstamos, cobro de intereses, préstamos obtenidos, cobro de alquileres etc., y como ejemplo de los egresos tenemos; pago de facturas, pago de impuestos, pago de sueldos, pago de intereses, pago de prestamos pago de los diferentes servicios luz, agua, Telf., entreotros…
La diferencia entre ingreso y egreso de efectivo se conoce como saldo el cual puede ser favorable cuando los ingresos son mayor q loa egresos ó desfavorable cuando los egresos son mayor q loa ingresos.
La importancia del flujo de caja es que nos permite conocer la liquidez de una empresa, es decir, con cuanto en efectivo se cuenta, de modo q con esta información se puedan tomar talesdecisiones como:
➢ Cuanto se puede comprar en mercancía.
➢ Si, es posible comprar al contado.
➢ Si, será necesario solicitar un crédito.
➢ Si, es posible otorgar créditos.
➢ Si, es posible pagar deudas a fecha de vencimiento o se tendrá q pedir un refinanciamiento.
➢ Si, se tiene un excedente de dinero para invertir ejemplo: adquirir nueva maquinaria.
El flujo decaja o efectivo se elabora en Venezuela de acuerdo con la DPC 11, presentada por la Federación de Contadores Públicos. Este estado financiero contiene todas las actividades del efectivo, tanto ingresos como desembolsos de una empresa, durante un período determinado. De acuerdo a la DPC 11, el Estado de flujo de efectivo divide los recursos generados y utilizados durante el período en tres grandesgrupos:
1. Flujo de caja de las Actividades Operacionales:
Son las actividades que constituyen la principal fuente de ingresos de una empresa, así como otras actividades que no pueden ser calificadas como de inversión o financiamiento. Estas actividades incluyen transacciones relacionadas con la adquisición, venta y entrega de bienes para venta, así como el suministro deservicios.
Partidas del Estado de Resultado
Los ingresos operacionales más frecuentes son:
➢ Venta de bienes y servicios.
➢ Cobro de cuentas y documentos por operaciones.
➢ Cobranza de dividendos u otras participaciones de utilidades.
Los egresos operacionales mas frecuentes son:
➢ Pagos por compras demercaderías, materias primas o servicios.
➢ Pagos de cuentas a proveedores y acreedores, e intereses.
➢ Pagos al personal por remuneraciones.
➢ Pagos de impuestos, aranceles u otros gravámenes.
Se consideran de gran importancia las actividades de operación, ya que por ser la fuente fundamental de recursos líquidos, es un indicador de la medida en queestas actividades generan fondos para; Mantener la capacidad de operación, Reembolsar préstamos, Distribuir utilidades y Realizar nuevas inversiones que permitan el crecimiento y la expansión del ente.
2. Flujo de caja de las Actividades de Financiamiento:
Son las actividades que producen cambios en el tamaño y composición del capital en acciones y de los préstamos tomados porparte de la empresa. Las actividades de financiamiento de una empresa incluyen sus transacciones relacionadas con el aporte de recursos por parte de sus propietarios y de proporcionar tales recursos a cambio de un pago sobre una inversión, así como la obtención de dinero y otros recursos de acreedores y el pago de las cantidades tomadas en préstamo.
Partidas de activos generalmente...
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